Questões de Auditoria — UFPR / Diversas

Questão 1UFPR·Diversas·2010Auditoria

A Exposição de Normas de Auditoria n.º 29 (ENA 29) estabelece que o sistema de controle interno de uma empresa se decompõe em dois grupos de controle: os de natureza contábil e os de natureza administrativa. Os controles contábeis compreendem o plano de organização e todos os sistemas, métodos e procedimentos relativos à salvaguarda dos bens, direitos e obrigações e à fidedignidade dos registros financeiros. Os controles administrativos compreendem o plano de organização, os sistemas, métodos e procedimentos pela direção, com a finalidade de contribuir para a eficiência e eficácia operacional e, também, para a obediência a diretrizes, políticas, normas e instruções da administração. Numere a coluna da direita, relacionando os exemplos com os respectivos tipos de controles internos descritos na coluna da esquerda.

Assinale a alternativa que apresenta a numeração correta da coluna da direita, de cima para baixo.

Questão 2UFPR·Diversas·2010Auditoria

Considere os seguintes procedimentos de controle financeiro:

Manter Boletim ou outros livros de caixa para demonstrar o registro das operações do caixa.
Conferir se foram observadas as normas de aprovação, crédito, carregamento e faturamento da mercadoria.
Manter registros individuais das contas a receber, indicando número dos títulos, valores, vencimentos e saldos.
Verificar se os preços estão de acordo com listas de preços e se os preços diferentes estão aprovados pelo responsável competente, assegurando-se de que as notas fiscais contenham o preço correto, evitando o favorecimento inadequado de um cliente em relação a outros.
Manter registro de cheques emitidos e recebidos, para assegurar que os pagamentos e recebimentos sejam processados e registrados corretamente. São procedimentos relativos aos controles internos no setor financeiro:

Questão 3UFPR·Diversas·2018Auditoria

Visando obter uma maior qualidade na prestação dos serviços de auditoria e assegurar que a opinião do auditores esteja sendo apresentada em conformidade com as normas e procedimentos relacionados à contabilidade e auditoria, o Conselho Federal de Contabilidade instituiu o Programa de Educação Continuada, normatizado através da NBC-PA 12. Em relação aos aspectos atinentes a esse processo, assinale a alternativa INCORRETA.

AA norma estabelece que apenas auditores que realizam trabalhos em empresas que possuem obrigatoriedade de divulgar suas demonstrações contábeis devem cumprir o disposto na NBC-PA 12 no que se refere às exigências devidas pelos profissionais.BAs infrações aos que descumprem as regras definidas para o processo de educação continuada podem levar à situação de impedimento do profissional de atuar como auditor externo.CInstituições de ensino superior, quando autorizadas pelo MEC, poderão ser consideradas entidades capacitadoras para fins do programa de educação continuada.DA NBC-PA 12 estabelece que, para fins de reconhecimento de horas de educação continuada, poderão ser considerados cursos realizados nas modalidades presencial e a distância.EOs contadores devidamente registrados no Conselho Regional de Contabilidade (CRC) e que atuam como auditores independentes devem cumprir 40 pontos de Educação Profissional Continuada por ano-calendário, conforme Tabelas de Pontuação constante no Anexo I da NBC-PA 12, vigente a partir de 2012.

Questão 4UFPR·Diversas·2018Auditoria

Uma equipe de auditoria deparou-se com a necessidade de realizar testes de verificação documental em uma determinada amostra do conjunto total de notas fiscais registradas pela empresa no período sob análise (o que representou, no caso hipotético, cerca de 50 notas fiscais), para fins de emitir opinião sobre a exatidão dos saldos registrados na conta Clientes. Sobre a justificativa de adoção desse procedimento de verificação amostral, assinale a alternativa correta.

ADevem se aplicar os procedimentos de materialidade e relevância que constam nas NBC-TA e NBC-PA.BA auditoria se atém basicamente a contas contábeis mais relevantes do que a conta Clientes.COs testes de auditoria serão melhor cobertos pelo processo de análise de relatórios auxiliares – diário e razão, além da análise dos relatórios gerenciais de vendas.DA NBC-TA, em seu capítulo 5.1, determina que o auditor deve certificar-se, com base em testes e devidamente evidenciados, que cobriu minimamente amostra de cerca de 10% do conjunto populacional total da conta sob análise.EOs saldos que constituem o ativo podem ser avaliados em uma base inferior de análise comparativamente com os saldos do passivo.

Questão 5UFPR·Diversas·2018Auditoria

Assinale a alternativa que se refere à correta conceituação dos trabalhos de asseguração em auditoria independente, conforme disposto nas Normas Brasileiras de Contabilidade – Técnicas de Auditoria – NBC-TA 00.

AÉ a utilização de procedimentos ou técnicas de contabilidade com o objetivo de aumentar o grau de certeza ao nível máximo em relação à posição patrimonial e financeira de uma entidade.BÉ a realização dos trabalhos de auditoria, em conformidade com as normas internacionais de contabilidade e os padrões de contabilidade geralmente aceitos nos Estados Unidos da América (US GAAP), mediante procedimentos pré- aceitos pelo cliente.CÉ a expressão de uma conclusão com a finalidade de aumentar o grau de confiança dos outros usuários previstos, que não seja a parte responsável, acerca do resultado da avaliação ou mensuração de determinado objeto de acordo com os critérios aplicáveis.DÉ a opinião expressa sobre a capacidade da empresa em continuar existindo (princípio da continuidade), levando-se em consideração os seus aspectos econômico-financeiros, aspectos tributários, legais, de recursos humanos e societários.EÉ a expressão de posição de conformidade com as políticas contábeis adotadas pela administração da empresa em relação às suas demonstrações financeiras, bem como a expressão de opinião acerca das práticas e políticas de controle interno.

Questão 6UFPR·Diversas·2018Auditoria

Uma equipe de auditores externos está realizando procedimentos de auditoria em uma determinada organização, nos saldos relacionados às contas do Disponível, mais especificamente na contas de Bancos Conta Movimento. Assinale a alternativa que apresenta o procedimento mais eficaz para confirmar a veracidade dos saldos.

AAnalisar as conciliações bancárias.BAnalisar os extratos bancários.CAplicar procedimentos de confirmação de saldos junto a terceiros.DAnalisar o razão analítico das contas e confrontá-lo com os respectivos livros diários.EAplicar procedimentos de revisão analítica, mediante verificação da variação dos saldos nos balancetes mensais.

Questão 7UFPR·Diversas·2018Auditoria

Uma das normas emanadas do CFC, NBC-PA 11, trata da revisão externa pelos pares. O objetivo principal dessa norma é:

Areduzir o custo das empresas em relação à contratação da auditoria.Bdisciplinar os procedimentos de auditora executados e se encontram-se em conformidade com a legislação tributária e previdenciária vigente no país.Cassegurar a qualidade dos serviços prestados pelas empresas de auditoria.Dtornar pública e transparente a informação obtida no processo de auditoria em relação às empresas de interesse público.Eobter uma segunda opinião em relação à situação patrimonial das empresas que não são obrigadas a publicar demonstrações contábeis.

Questão 8UFPR·Diversas·2018Auditoria

O procedimento de auditoria que analisa os pagamentos e recebimentos ocorridos após o final da data-base das demonstrações contábeis e que é aplicado para apresentar evidências ao auditor de que o cliente auditado não possui problemas em relação à continuidade denomina-se:

Questão 9UFPR·Diversas·2018Auditoria

Em relação à norma de auditoria que trata dos procedimentos de auditoria especificamente relacionados aos eventos subsequentes, NBC-TA 560, assinale a alternativa INCORRETA.

AConsideram-se eventos subsequentes aqueles ocorridos entre a data de encerramento do exercício social (data das demonstrações contábeis) sob análise e a data de emissão do relatório de auditoria independente.BO auditor independente deverá solicitar à administração do cliente e, quando apropriado, aos responsáveis pela governança, uma representação formal relatando que todos os eventos subsequentes à data das demonstrações contábeis foram ajustados ou divulgados.CNos casos em que a administração venha a alterar as demonstrações contábeis após a emissão do relatório de auditoria, o auditor independente deverá adotar procedimentos de auditoria a fim de avaliar as circunstâncias das alterações realizadas pelo cliente.DNas situações em que ocorram alterações nas demonstrações contábeis após a emissão do relatório de auditoria, o auditor independente deve incluir no seu relatório, novo ou reemitido, parágrafo de ênfase com referência à nota explicativa que esclarece mais detalhadamente a razão da alteração das demonstrações contábeis.EA norma de auditoria relativa aos eventos subsequentes determina a obrigatoriedade do auditor independente de executar procedimentos de auditoria específicos relacionados às demonstrações contábeis auditadas após a data de entrega do seu relatório.

Questão 10UFPR·Diversas·2018Auditoria

Entre os tipos de trabalho de asseguração descritos pelas Normas Brasileiras de contabilidade aplicadas à Auditoria (NBC- TA), encontram-se os trabalhos de asseguração previamente acordados. Em relação a esse tipo de trabalho, é INCORRETO afirmar:

AOs trabalhos de asseguração previamente acordados podem estabelecer a avaliação de partes específicas das demonstrações contábeis de uma empresa.BOs contratos firmados entre a firma de auditoria e a organização auditada devem se apresentar de forma extremamente detalhista, visando eliminar problemas futuros com a extensão do escopo analisado.CNos trabalhos de asseguração previamente acordados, o auditor não emite uma opinião, sendo apresentadas sugestões de melhoria sobre os problemas e riscos identificados.DOs trabalhos de asseguração previamente acordados, a despeito das suas características, não ferem a independência do auditor.ENesse tipo de trabalho, o escopo é determinado em conjunto de forma prévia, estabelecendo-se, por acordo entre auditor e auditado, o escopo, a extensão e o volume dos testes.