Questões de Auditoria — TRF - 1¬ REGI+O 2011 — Diversas

Questão 1TRF - 1¬ REGI+O·Diversas·2011Auditoria

NÃO é um procedimento a ser implantado para auxiliar na prevenção e detecção de não conformidades com leis e regulamentos:

AMonitoramento de requisitos legais para assegurar que procedimentos operacionais sejam planejados para cumprir esses requisitos.BInstituição ou operação de sistemas apropriados de controle interno.CContratação de serviços complementares da auditoria externa que fará auditoria das demonstrações contábeis, para validação do cumprimento das normas e leis.DAcompanhamento da conformidade do código de conduta da entidade, agindo apropriadamente para disciplinar os empregados da entidade que deixem de cumpri-lo.EDesenvolvimento, divulgação e acompanhamento de código de conduta da empresa.

Questão 2TRF - 1¬ REGI+O·Diversas·2011Auditoria

Considere as assertivas a seguir: I. A auditoria é uma investigação oficial de suposto delito. Portanto, o auditor não recebe poderes legais específicos, tais como o poder de busca, que podem ser necessários para tal investigação. II. Desde que o auditor assine declaração de independência, não é mais necessário que decline de trabalhos nos quais existam, na administração da empresa auditada, parentes em nível de segundo grau. III. Em decorrência das limitações inerentes de uma auditoria, há um risco inevitável de que algumas distorções relevantes das demonstrações contábeis não sejam detectadas, embora a auditoria seja adequadamente planejada e executada em conformidade com as normas legais de auditoria. Está correto o que se afirma SOMENTE em:

Questão 3TRF - 1¬ REGI+O·Diversas·2011Auditoria

No processo de auditoria, para emissão de relatório, deve- se obter

Adocumentação mínima que suporte o processo de auditoria independente, sem a necessidade de confirmação da fidedignidade dos documentos, ainda que haja indícios de fraude.Bconfirmação dos eventos, dentro do processo de revisão analítica, limitando-se a revisão dos documentos selecionados por amostra estatística, independentemente do nível de risco oferecido.Cevidência de auditoria apropriada e suficiente para a redução do risco de auditoria a um nível aceitável baixo.Dconfirmação de que as demonstrações contábeis não apresentam quaisquer níveis de fraude ou erro.Econfirmação do risco inerente da entidade, que é igual para todas as classes relacionadas de transações apresentadas nas demonstrações contábeis.

Questão 4TRF - 1¬ REGI+O·Diversas·2011Auditoria

Leis e regulamentos reconhecidos como tendo efeito direto na determinação dos valores e divulgações relevantes nas demonstrações contábeis requerem do auditor a responsabilidade de

Aexecutar, de forma limitada, os procedimentos de auditoria especificados para ajudar a identificar não conformidades com leis e regulamentos que possam ter efeito relevante sobre as demonstrações contábeis.Bmanifestar a necessidade de limitação do escopo de trabalho, não permitindo a emissão de relatório de auditoria, mas somente a geração de parecer circunstanciado da situação.Ccomunicar à administração, imediatamente, quando da constatação de não conformidades, uma vez que esta é a única responsável pela avaliação e cumprimento das normas e leis as quais a empresa esteja sujeita.Dobter evidência de auditoria apropriada e suficiente quanto à conformidade com as disposições das leis e regulamentos.Erecusar a continuidade dos trabalhos, em decorrência de não ser sempre possível obter evidências suficientes das transações e dos respectivos efeitos nas demonstrações contábeis.

Questão 5TRF - 1¬ REGI+O·Diversas·2011Auditoria

Dentre as limitações inerentes dos controles internos, EXCLUI-SE a

Apossibilidade de erros e equívocos humanos.Bpossibilidade de conluio para contornar as normas.Cburla por administradores.Dfalha nos sistemas de informações tecnológicas.Eeficácia do desenho do processo.

Questão 6TRF - 1¬ REGI+O·Diversas·2011Auditoria

É prática ética do auditor

Aguardar sigilo das informações que obteve para realização da auditoria das demonstrações contábeis, dando divulgações dessas informações somente nas situações em que a lei ou as normas de auditoria permitam.Bauditar empresa na qual sua prima de segundo grau é diretora financeira e administrativa, desde que declare no relatório de auditoria a existência dessa parte relacionada.Crealizar auditoria de demonstrações contábeis de companhia aberta, desde que tenha no mínimo o registro no CRC, como contador.Dconduzir os trabalhos de auditoria de forma a não repetir os procedimentos aplicados no ano anterior, para contas nas quais não foram encontradas irregularidades, reduzindo assim o número de contas a serem auditadas.Eaviltar honorários com a justificativa de manutenção do cliente, do quadro de funcionários da firma e da sua estrutura administrativa.

Questão 7TRF - 1¬ REGI+O·Diversas·2011Auditoria

O risco de auditoria é uma função dos riscos de

Adetecção e de controle acionário.Bfraude e de formação profissional.Cmaterialidade e de independência profissional.Djulgamento e de confidencialidade.Edistorção relevante e de detecção.