Questões de Auditoria — TRE-BA 2017 — Diversas

Questão 1TRE-BA·Diversas·2017Auditoria

Ao examinar as demonstrações financeiras de uma entidade, o auditor verifica as relações entre dados que envolvem cálculos e o emprego de índices financeiros simples, faz a análise vertical das demonstrações, coteja quantias reais com dados históricos e quantias orçadas etc. Nesse caso, ao utilizar modelos matemáticos e estatísticos, como a análise de regressão, o auditor adota o procedimento denominado

Questão 2TRE-BA·Diversas·2017Auditoria

Em um trabalho de asseguração razoável, na revisão dos papéis de trabalho de determinada conta contábil, o auditor supervisor identificou que a conclusão do teste aplicado pelo auditor supervisionado menciona o conjunto completo de dados sobre o qual a amostra foi selecionada e sobre o qual o auditor deseja concluir. Além disso, observou que foram testadas, por amostragem estatística, apenas 15% das transações dessa conta. Assim sendo, o auditor supervisionado extrapolou os limites da amostra ao fazer inferência sobre o todo. A partir da situação apresentada e considerando que na amostragem estatística, mesmo quando se utiliza a abordagem baseada em risco e se testam todas as áreas com alto risco de distorção relevante, o auditor só poderá formar uma opinião sobre aqueles elementos que foram realmente testados, assinale a opção correta.

AAs análises que extrapolam a amostra dependem dos resultados obtidos a partir da amostragem estatística; as análises de riscos não se sujeitam a essa dependência, sendo realizadas posteriormente à seleção amostral. Essa abordagem baseada em risco direciona os esforços para áreas de alto risco, reduzindo a quantidade de testes necessários.BCaso o auditor não consiga obter evidências de auditoria suficientes usando o teste de reexecução (walkthrough), novas análises de risco poderão ser consideradas, mas fica prejudicada a utilização de outros procedimentos de amostragem.CAmostragem em auditoria consiste na aplicação dos procedimentos de auditoria a todos os itens da população relevante para fins de auditoria, de forma que todas as unidades de amostragem tenham a mesma chance de ser selecionadas para proporcionar uma base razoável que possibilite ao auditor obter conclusão sobre toda a população.DConsiderando-se o Manual de Auditoria Financeira do setor público federal, na situação apresentada a amostragem estatística é fundamental para que se obtenha segurança razoável sobre todo o conjunto de elementos auditados a partir de uma extrapolação dos resultados.EAo contrário da amostragem estatística, a avaliação de risco preliminar é fundamental para permitir extrapolar os resultados da auditoria — obtidos para determinada amostra — para todo o conjunto de informações da entidade.

Questão 3TRE-BA·Diversas·2017Auditoria

Caso um auditor interno de determinado órgão público esteja interessado em analisar os pagamentos efetuados pelo órgão, ele deve estar preparado para distinguir as situações caracterizadas como risco para a entidade, para então escolher determinado procedimento de controle. Considerando essa informação, assinale a opção que corresponde a uma

situação caracterizada como tipo de controle a ser analisado pela auditoria no ciclo de pagamentos.

Arepasse de cheques a recebedores não autorizadosBfalhas em equipamentos que podem resultar em erros de processamentoCacesso a equipamentos de tecnologia da informação por usuários não autorizadosDcontinuidade de operações que podem ser afetadas ou interrompidas por desastres (incêndio, inundação etc.)Esegregação de funções para programação e operação de computadores

Questão 4TRE-BA·Diversas·2017Auditoria

A atitude de ceticismo profissional refere-se à maneira pela qual o auditor independente avalia criticamente, de forma mentalmente questionadora, a validade da evidência obtida e mantém-se alerta para qualquer evidência que contradiga ou ponha em dúvida a confiabilidade de documentos ou representações da parte responsável. A partir dessa informação, assinale a opção que corresponde à realidade de auditoria quanto ao ceticismo profissional.

AAs situações que o auditor deve observar com cuidado mais apurado não incluem aquelas que possam indicar possíveis fraudes, pois tais situações ensejam a instauração de inquérito policial.BO auditor deve planejar e executar a auditoria com ceticismo profissional, mantendo-se alerta para circunstâncias que causem distorções relevantes nas demonstrações financeiras.CO ceticismo profissional inclui executar a auditoria com máximo zelo, o que não obriga a considerar evidências de auditoria que contradigam outras evidências obtidas.DInformações que coloquem em dúvida a confiabilidade dos documentos e respostas às indagações a ser usadas como evidências de auditoria em exame são fatos para a análise das futuras auditorias.ECircunstâncias que gerem a necessidade de outros procedimentos de auditoria, que não estejam previstos nos padrões profissionais, não correspondem a possíveis alertas no que se refere a ceticismo profissional.

Questão 5TRE-BA·Diversas·2017Auditoria

De acordo com as diretrizes estabelecidas pela administração da entidade, o planejamento do trabalho da auditoria interna compreende exames preliminares das áreas, atividades, produtos e processos, para definir a amplitude e a época do trabalho a ser realizado. Acerca das características da auditoria interna, assinale a opção correta.

AUma vez que é realizada pelo órgão fiscalizador da instituição, o processo de auditoria interna, ao visar à segurança de que o objetivo esteja sendo alcançado, dispensa a supervisão.BO acesso a papéis de trabalho e relatórios da auditoria interna é vedado à auditoria externa, uma vez que os objetivos e as conclusões de ambas podem ser contraditórios.COs procedimentos e objetivos da auditoria interna são os mesmos da auditoria externa, devendo, entretanto, ser executados previamente à análise da auditoria externa, para prevenir problemas.DQuanto à essência dos procedimentos, os conceitos de controle interno e de auditoria interna são equivalentes.EQuanto às características e aos procedimentos, considera-se que a auditoria interna faz parte dos controles internos abrangentes.

Questão 6TRE-BA·Diversas·2017Auditoria

De acordo com as NBC TA, o relatório de auditoria interna deve incluir, necessariamente,

Aos riscos cogitados inicialmente no planejamento, mesmo que não tenham sido utilizados para a auditoria.Ba carta da gerência da instituição auditada com a comunicação da necessidade de se realizar a auditoria.Cas eventuais limitações ao alcance dos procedimentos de auditoria.Dos nomes das instituições externas que emitiram notas fiscais em favor do órgão auditado.Eas discussões minuciosas de toda a equipe de auditoria interna.

Questão 7TRE-BA·Diversas·2017Auditoria

Sabendo que, apesar de as classes das afirmações de auditoria contidas nas Normas Brasileiras de Contabilidade aplicadas à Técnica de Auditoria (NBC TA) no Brasil seguirem o modelo das Normas Internacionais de Auditoria (NIA), essa classificação é diferente da utilizada nas normas de auditoria nos Estados Unidos da América (EUA), por exemplo, assinale a opção correta, a respeito das características gerais das afirmações aplicadas no Brasil.

AO conjunto das afirmações, apesar de ser utilizado tanto pela auditoria independente como pela auditoria interna, possui finalidades distintas para aplicação nos procedimentos e na coleta de evidências.BConceitualmente, as afirmações de auditoria são provenientes dos auditores — que as utilizam como critérios pré- estabelecidos — e norteiam a execução da auditoria.CAs afirmações utilizadas na auditoria são provenientes da administração da própria instituição auditada.DNo setor público brasileiro, existência para a classe de transações e eventos tem a mesma definição de ocorrência, utilizada para a classe de saldos no final do período.EO grupo das afirmações sobre classes de transações e o grupo das afirmações sobre apresentação e divulgação compreendem todas as afirmações de auditoria.