Questões de Auditoria — TJ-SP / Diversas

Questão 1TJ-SP·Diversas·2013Auditoria

Numa estrutura de governança corporativa de uma empresa, em relação principalmente ao aspecto de independência, a Auditoria Interna deverá ser subordinada ao

Questão 2TJ-SP·Diversas·2013Auditoria

Na Auditoria Interna, os testes de observância visam à obtenção de razoável segurança de que os controles internos estabelecidos pela administração estão em efetivo funcionamento, inclusive quanto ao seu cumprimento pelos funcionários e administradores da entidade. A respeito da aplicação de procedimentos de auditoria, o de obtenção de informações perante pessoas físicas ou jurídicas conhecedoras das transações e das operações, dentro ou fora da entidade, refere-se aos procedimentos de

Ainvestigação e confirmação.Bindagação e investigação.Cinspeção e observação.Dindagação e confirmação.Econfirmação e observação.

Questão 3TJ-SP·Diversas·2013Auditoria

O relatório é o documento pelo qual a Auditoria Interna apresenta o resultado dos seus trabalhos, devendo ser redigido com objetividade e imparcialidade, de forma a expressar, claramente, suas conclusões, recomendações e providências a serem tomadas pela administração da entidade. Neste contexto, o relatório da Auditoria Interna deve abordar, no mínimo, os seguintes aspectos:

Aa metodologia adotada; os principais processos de auditoria aplicados e sua extensão; a descrição dos fatos encontrados e as evidências constatadas; e as conclusões e as recomendações resultantes dos fatos constatados.Bo objetivo e a extensão dos trabalhos; os principais processos de auditoria aplicados e sua extensão; e a descrição dos fatos encontrados e as evidências constatadas; os riscos associados aos fatos constatados.Cos principais processos de auditoria aplicados e sua extensão; eventuais pós-limitações ao alcance dos procedimentos de auditoria; a descrição dos fatos encontrados e as evidências constatadas; e os riscos associados aos fatos constatados.Da metodologia adotada; os principais processos de auditoria aplicados e sua extensão; o objetivo e a extensão dos trabalhos; e a descrição dos fatos encontrados e as evidências constatadas.Eo objetivo e a extensão dos trabalhos; a metodologia adotada; os riscos associados aos fatos constatados; e as conclusões e as recomendações resultantes dos fatos constatados.

Questão 4TJ-SP·Diversas·2013Auditoria

Compreende(m) os exames preliminares das áreas, atividades, produtos e processos, para definir a amplitude e a época do trabalho a ser realizado, de acordo com as diretrizes estabelecidas pela administração da entidade. Trata-se

Ada fase final de execução dos trabalhos para emissão do parecer técnico.Bdo planejamento dos trabalhos.Cdos procedimentos de auditoria.Dda documentação dos trabalhos de auditoria.Edo relatório de recomendações.

Questão 5TJ-SP·Diversas·2013Auditoria

Ao se determinar a extensão de um teste de auditoria ou um método de seleção de itens a serem testados, podem ser empregadas técnicas de

Questão 6TJ-SP·Diversas·2013Auditoria

Constitui(em) documentos e registros dos fatos, informações e provas, obtidas no curso da auditoria, a fim de evidenciar os exames realizados e dar suporte à sua opinião, críticas, sugestões e recomendações. Trata-se

Ados procedimentos de auditoria.Bdo relatório de recomendações.Cdos papéis de trabalho.Ddas provas de auditoria.Edo parecer de auditoria.

Questão 7TJ-SP·Diversas·2013Auditoria

De acordo com as Normas Profissionais do Auditor Interno, no que tange à responsabilidade na execução dos trabalhos, o Auditor Interno deve ter o máximo de cuidado, imparcialidade e zelo na sua realização e na exposição das conclusões. A amplitude do trabalho do Auditor Interno e sua responsabilidade estão

Alimitadas à sua área de atuação.Brestritas às áreas financeiras, uma vez que são uma forma de controle da administração.Climitadas a controles relacionados às demonstrações financeiras.Dcondicionadas à execução de trabalhos previamente acordados.Eilimitadas, uma vez que respondem à autoridade máxima de uma empresa.

Questão 8TJ-SP·Diversas·2013Auditoria

A atividade da Auditoria Interna está estruturada em procedimentos, com enfoque técnico, objetivo, sistemático e disciplinado, e tem a finalidade

Aexclusiva de atender aos objetivos do conselho de administração e do conselho fiscal, em busca de eficiência dos controles internos.Bde reduzir custos com os riscos operacionais, bem como tornar os processos mais otimizados, ganhando em tempo e desempenho.Cde agregar valor ao resultado financeiro de qualquer organização, reduzindo o número de controles num processo de forma a torná-lo mais eficaz frente à atual busca de rapidez e eficiência de mercado, por meio de recomendação de soluções para as não conformidades apontadas nos relatórios.Dde agregar valor ao resultado da organização, apresentando subsídios para o aperfeiçoamento dos processos, da gestão e dos controles internos, por meio da recomendação de soluções para as não conformidades apontadas nos relatórios.Ede agregar valor ao resultado da organização, apresentando subsídios para o aperfeiçoamento dos controles internos,por meio da recomendação de soluções, bem como da eficiência dos trabalhos da auditoria externa de demonstrações financeiras.

Questão 9TJ-SP·Diversas·2015Auditoria

É responsabilidade do auditor

Aidentificar e avaliar os riscos de distorções relevantes, exceto se houver fraude.Bobter segurança razoável de que as demonstrações contábeis não contêm distorções relevantes.Cprevenir e detectar erros e fraudes.Djamais se retirar do trabalho, mesmo se houver suspeita de fraude.Eem caso de suspeita de fraude, comunicar-se com acionistas ou contratantes da auditoria, mas nunca com as autoridades reguladoras, tendo em vista o sigilo do trabalho.

Questão 10TJ-SP·Diversas·2015Auditoria

Entende-se por papéis de trabalho

Ao conjunto de informações fornecidas pelo auditado.Bo registro dos procedimentos de auditoria, evidências obtidas e conclusão do auditor.Co conjunto de documentos que atestam a competência do auditor.Do conjunto de documentos que autorizam a empresa de auditoria a atuar.Eos apontamentos feitos pelo auditor que são descartados quando da conclusão do trabalho.

Questão 11TJ-SP·Diversas·2015Auditoria

Quando a auditoria é feita por amostragem, se o método utilizado para essa amostragem é a seleção sistemática, então a seleção de itens é

Aa critério do auditor, com base em sua experiência.Bcom base em valores monetários.Cprocedida de tal maneira que haja sempre um intervalo constante entre cada item selecionado.Dde tal forma que assegure que todos tenham idêntica probabilidade de serem selecionados.Epor meio da seleção de um ou mais blocos contíguos da população.

Questão 12TJ-SP·Diversas·2015Auditoria

Quanto às diferenças entre auditoria externa e interna, é correto afirmar:

Ao auditor externo não pode ter vínculo empregatício com a empresa.Benquanto a auditoria externa deve ser realizada por contador com registro no CRC, o Conselho Federal de Contabilidade não exige o mesmo na auditoria interna.Co objetivo da auditoria externa é assistir à administração no cumprimento dos seus objetivos.Da auditoria externa é desenvolvida continuamente ao longo do tempo.Ea auditoria interna é feita, necessariamente, por um empregado da empresa.

Questão 13TJ-SP·Diversas·2015Auditoria

De acordo com as normas profissionais de auditoria, a independência pode ser afetada por alguns tipos de ameaças. A ameaça de familiaridade ocorre quando o auditor

Aencontra obstáculos para agir objetivamente em virtude de ameaças.Bpode auferir benefícios financeiros na entidade auditada.Cnão avaliará apropriadamente os resultados de julgamento dado ou serviço prestado anteriormente por ele.Ddefende ou parece defender a opinião da entidade auditada.Epassa a se identificar demasiadamente com a entidade auditada devido a relacionamento próximo com o cliente.

Questão 14TJ-SP·Diversas·2015Auditoria

A opinião de um auditor no Relatório de Auditoria pode ser

Asem ressalva, quando não é possível obter evidência apropriada para suportar a opinião da auditoria.Bcom ressalva, quando as demonstrações contábeis estão elaboradas de acordo com a estrutura do relatório financeiro.Ccom ressalva, quando as distorções existentes são relevantes e generalizadas para as demonstrações contábeis.Dadversa, quando não é possível obter evidênciaapropriada para suportar a opinião da auditoria.Eadversa, quando as distorções existentes são relevantes e generalizadas para as demonstrações contábeis.

Questão 15TJ-SP·Diversas·2015Auditoria

No que se refere à extensão do trabalho de auditoria, aquela que compreende um conjunto específico de exames no qual não se aplicam todas as normas de auditoria, sendo utilizada nas circunstâncias em que seja inviável a realização da auditoria sobre todos os elementos componentes do patrimônio e sobre todas as operações do exercício auditado, especialmente em caráter de urgência, é denominada

Questão 16TJ-SP·Diversas·2019Auditoria

Segundo as normas brasileiras de auditoria interna, é correto afirmar que

Ao termo “fraude” aplica-se a ato intencional ou não de omissão e manipulação de transações e operações, adulteração de documentos, registros, relatórios, informações e demonstrações contábeis, tanto em termos físicos quanto monetários.Bos testes de observância visam à obtenção de segurança absoluta de que os controles internos estabelecidos pela administração estão em efetivo funcionamento, inclusive quanto ao seu cumprimento pelos funcionários e administradores da entidade.Cesta deve assessorar a administração da entidade no trabalho de prevenção de fraudes e erros, obrigando-se a informá-la, em reunião presencial, de maneira ostensiva, sobre quaisquer indícios ou confirmações de irregularidades detectadas no decorrer de seu trabalho.Desta deve ser documentada apenas por meio de registros elaborados em meio físico, que devem ser organizados e arquivados na sede da organização auditada de forma sistemática e racional.Eos programas de trabalho devem ser estruturados de forma a servir como guia e meio de controle de execução do trabalho, devendo ser revisados e atualizados sempre que as circunstâncias o exigirem.

Questão 17TJ-SP·Diversas·2019Auditoria

A respeito das espécies de auditoria, é correto afirmar que

Aa atividade da auditoria interna tem por finalidade agregar valor ao resultado da organização, apresentando subsídios para o aperfeiçoamento dos processos, da gestão e dos controles internos.Ba auditoria interna trata de procedimentos aplicáveis apenas às empresas privadas, não se aplicando no âmbito do controle interno de entidades públicas.Ca auditoria interna e a auditoria externa cumprem a mesma função, respondendo ambas à administração da entidade contratante.Da auditoria externa poderá ser representada pelos órgãos de administração tributária, sendo exercida pelo profissional auditor fiscal.Ea auditoria independente não se confunde com a auditoria externa, podendo ser exercida por órgão interno vinculado ao setor financeiro da entidade auditada.

Questão 18TJ-SP·Diversas·2019Auditoria

O relatório da Auditoria Interna deve abordar, no mínimo, os seguintes aspectos, entre outros:

Aas conclusões e as recomendações resultantes dos fatos constatados; o parecer dos auditores internos independentes; e parágrafo de ênfase.Bo objetivo e a extensão dos trabalhos; o tamanho da população utilizada para fins de amostragem; e eventuais limitações ao alcance dos procedimentos de auditoria.Co objetivo e a extensão dos trabalhos; a metodologia adotada; e os principais procedimentos de auditoria aplicados e sua extensão.Da metodologia de trabalho selecionada; a descrição dos fatos constatados pela administração da entidade auditada; e os papéis de trabalho.Eos riscos associados aos fatos constatados; a probabilidade de materialização dos riscos identificados; e medidas propostas para correção dos fatos narrados.

Questão 19TJ-SP·Diversas·2019Auditoria

A respeito do uso de amostras para a realização dos trabalhos de auditoria, assinale a alternativa correta.

AA utilização de amostras nos trabalhos de auditoria não é autorizada pelas normas brasileiras de auditoria por comprometer a imparcialidade que deve orientar os trabalhos do auditor.BAo determinar a extensão de um teste de auditoria ou um método de seleção de itens a serem testados, não poderão ser empregadas técnicas de amostragem.CA utilização de amostragem estatística deve ser evitada nos trabalhos de auditoria por não permitir segurança suficiente a respeito dos seus achados.DAo usar método de amostragem, estatística ou não, deve ser projetada e selecionada uma amostra que possa proporcionar evidência de auditoria suficiente e apropriada.EAmostra e população são conceitos sinônimos em matéria de procedimentos de auditoria com base em estatísticas.