Questões de Auditoria — TJ-PI / Diversas

Questão 1TJ-PI·Diversas·2015Auditoria

Uma entidade fez a opção de implantar seu sistema de controle interno a partir da Estrutura Integrada de Controle Interno proposta pelo COSO. A Estrutura proposta pelo COSO se desdobra em princípios, que representam os conceitos fundamentais associados a cada componente do Controle Interno. Dentre as iniciativas da entidade, está a criação de um plano para desenvolvimento e retenção de talentos humanos. Essa iniciativa está em consonância com o componente:

Questão 2TJ-PI·Diversas·2015Auditoria

A NBC TA 610 dispõe sobre a utilização do trabalho de auditoria interna. Na determinação da utilização do trabalho da auditoria interna para os fins da auditoria, são itens a serem avaliados, EXCETO:

Ao nível de competência da função de auditoria interna;Bo controle de qualidade da função da auditoria interna;Cpolíticas que propiciem objetividade ao trabalho dos auditores internos;Dse a função de auditoria interna aplica uma abordagem sistemática e disciplinada;Eutilização da auditoria interna em trabalhos de auditoria anteriores.

Questão 3TJ-PI·Diversas·2015Auditoria

O gráfico a seguir apresenta os resultados da avaliação da estrutura de controle interno em cinco entidades, bem como a amplitude dos testes de auditoria a serem executados em cada uma delas. A partir da análise do gráfico, é correto afirmar que:

Aa amplitude dos testes de auditoria é diretamente proporcional à eficiência do controle interno;Ba amplitude dos testes de auditoria independe da eficiência do controle interno;Ca eficiência do controle interno é o único fator relevante na definição da amplitude dos testes de auditoria;Dquando a eficiência do controle interno for plena, deve-se reduzir a zero os testes de auditoria;Equando a eficiência do controle interno for alta, deve-se executar ao menos um volume mínimo de testes.

Questão 4TJ-PI·Diversas·2015Auditoria

A regularidade e legalidade das demonstrações contábeis de uma entidade autárquica da administração pública federal devem ser fiscalizadas, de acordo com a Constituição Federal, pelo (a):

ACongresso Nacional, mediante controle externo;BControladoria Geral da União, mediante controle interno;CMinistério Público Federal;DSistema de controle interno do Poder Legislativo;ETribunal de Contas da União, mediante controle interno.

Questão 5TJ-PI·Diversas·2015Auditoria

Nos trabalhos de auditoria, o planejamento é a etapa na qual se determinam os objetivos a serem atingidos, definindo-se como, quando e o que deve ser feito para alcançá-los. A Resolução CNJ nº 171/2013 dispõe algumas orientações acerca dessa etapa. A esse respeito, analise as afirmativas a seguir: I) A construção de uma visão do objeto auditado pela equipe de auditoria deve ser preliminar na etapa de planejamento. II) Durante a fase de planejamento é suficiente a avaliação de riscos de processos, pois estes trazem os maiores impactos. III) Os riscos considerados de baixo impacto poderão ser aceitos, inclusive sem redirecionamento de procedimentos. IV) Teste e revisão dos formulários, questionários e roteiros de entrevista constituem aspectos básicos na etapa de planejamento da auditoria. Está correto apenas o que se afirma em:

Questão 6TJ-PI·Diversas·2015Auditoria

Os papéis de trabalho devem ser organizados conforme sua finalidade. São consideradas comuns: I . Pasta permanente; II . Pasta corrente; III . Pasta de análise das contas; IV . Pasta de correspondência. Constitui um exemplo de papel de trabalho que compõe a pasta corrente:

Aanálise da evolução do capital social;Bcontroles do fluxo de informações;Cdescrição do sistema em escrituração contábil;Destatuto da entidade auditada e suas alterações;Eplanejamento do trabalho.

Questão 7TJ-PI·Diversas·2015Auditoria

Durante um trabalho de auditoria, um auditor, a partir da constatação de variações bruscas no relatório diário de produtos acabados, resolveu verificar a possível existência de problemas nas rotinas de registro de informações no departamento de produção. A técnica recomendada para essa verificação é a:

Questão 8TJ-PI·Diversas·2015Auditoria

Os papéis de trabalho constituem a documentação preparada pelo auditor ou fornecida a este na execução da auditoria; sua guarda é responsabilidade do (a):

Questão 9TJ-PI·Diversas·2015Auditoria

Os controles internos administrativos, conforme dispõe a Instrução Normativa nº 01/2001, devem ser executados em obediência a algumas características. Analise as características dos processos de controles internos administrativos a seguir. I) São prioritariamente preventivos; II) Estão, exclusivamente, voltados para a correção de eventuais desvios em relação aos parâmetros estabelecidos; III) Prevalecem como instrumentos auxiliares de gestão; IV) São direcionados para o atendimento dos altos níveis hierárquicos da administração. É correto apenas o que se afirma em:

Questão 10TJ-PI·Diversas·2015Auditoria

De acordo com as Normas internacionais para a prática profissional de auditoria interna, emitidas pelo Institute of Internal Auditors, a avaliação do ambiente de controle é componente essencial para se atingir os principais objetivos do sistema de controle interno. São elementos constituintes do ambiente de controle, EXCETO:

Aatividades de controle sobre a tecnologia;Batribuição de autoridade e responsabilidade;Cestilo operacional da administração;Dintegridade e valores éticos;Epolíticas e práticas de recursos humanos

Questão 11TJ-PI·Diversas·2022Auditoria

Assinale a alternativa correta com relação à função do Controle Interno.

APreventivos são aqueles que identificam as causas de exposição durante e concomitantemente a ocorrência do fato.BDetectivos são os que reduzem, a priori, a frequência com que as causas de exposição ocorrerão.CCorretivos são os que reduzem, a priori, a frequência com que as causas de exposição ocorrerão.DPreventivos são os que reduzem, a priori, a frequência com que as causas de exposição ocorrerão.ECorretivos são aqueles que identificam as causas de exposição durante e concomitantemente a ocorrência do fato.

Questão 12TJ-PI·Diversas·2022Auditoria

Assinale a alternativa correta com relação ao objetivo da Auditoria Interna.

AVerificar o funcionamento do controle interno.BExaminar os processos (operacionais, contábeis e sistêmicos).CEfetuar análises das demonstrações contáveis por prestador de serviços independente.DOpinar sobre as demonstrações contábeis.EOpinar sobre a contratação de pessoal da Contabilidade.

Questão 13TJ-PI·Diversas·2022Auditoria

Assinale a alternativa correta com relação aos procedimentos de Auditoria.

ACircularização é a verificação da adequação dos registros contábeis e auxiliares.BExame dos registros é a análise da adequação dos documentos comprobatórios dos fatos auditados.CExame documental é a confirmação de saldos e informações mantidos com terceiros. Solicitadas pelo auditor, são elaborados pela entidade auditada.DConferência de cálculos é a revisão dos principais cálculos realizados pela entidade auditada, de modo a verificar sua exatidão.EInspeção física é o exame da existência de bens. Este procedimento deve ser aplicado de forma cuidadosa pelo auditor, que deve estar atento aos detalhes envolvidos na utilização dos bens.

Questão 14TJ-PI·Diversas·2022Auditoria

Assinale a alternativa correta com relação aos métodos de seleção dos itens da amostra em Auditoria.

Questão 15TJ-PI·Diversas·2022Auditoria

Assinale a alternativa correta com relação à finalidade da Auditoria Interna.

APromover melhorias nos controles da empresa de forma a assegurar a proteção do patrimônio.BApresentar independência total da empresa.CEfetuar análises das demonstrações contáveis por prestador de serviços independente.DOpinar sobre as demonstrações contábeis.EVerificar se a contabilidade é satisfatória sob o aspecto sistêmico e de organização.

Questão 16TJ-PI·Diversas·2022Auditoria

Assinale a alternativa correta com relação ao tipo de amostragem em Auditoria.

AA amostragem aleatória simples é realizada através da escolha dos itens a serem testados de forma assertiva e dentro de um determinado estrato da população que apresenta um comportamento heterogêneo.BA amostragem por conglomerado ocorre quando a população pesquisada é subdividida em regiões homogêneas, quanto às características a serem observadas ou testadas. Cabe salientar que a população é homogênea e o estrato é heterogêneo.CA amostragem por estratificação é normalmente utilizada quando os elementos da população já se encontramordenados.DA amostragem por intervalo é usada quando do exame de Itens cujo valor apresenta grande variedade.EA amostragem sistemática ocorre com a seleção de itens, de maneira que haja sempre um intervalo prefixado entre cada item selecionado, sendo essencial que essa amostra seja selecionada aleatoriamente.

Questão 17TJ-PI·Diversas·2022Auditoria

Assinale a alternativa correta com relação aos papeis de trabalho de Auditoria.

AOs papeis de trabalho devem ser autossuficientes e devem também necessitar de explicações verbais adicionais.BOs papeis de trabalho correntes são utilizados por mais de um período e contêm informações relacionadas com a organização e atividades da empresa.COs papeis de trabalho permanentes são os papeis que contêm as informações relacionadas com o tipo de auditoria em execução.DAs folhas ou cédulas mestras são os papeis de trabalho que se destinam a indicar as eventuais reclassificações recomendadas no transcurso dos trabalhos de auditoria.EAs folhas ou cédulas analíticas são os papeis de trabalho que se destinam à análise da conta à qual estão vinculadas, para ajustar ou sustentar os valores nelas contidos, validando a evidência obtida pelo auditor.

Questão 18TJ-PI·Diversas·2022Auditoria

Assinale a alternativa correta com relação ao Risco de Auditoria.

ARisco de Controle é o risco de que um erro ou classificação indevida de materiais que possam constar de uma afirmação não sejam evitados ou detectados tempestivamente pelos controles internos da entidade.BRisco Inerente é o risco de que um erro ou classificação Indevida de materiais que possam constar de uma afirmação não sejam evitados ou detectados tempestivamente pelos controles internos da entidade.CRisco de Controle é a suscetibilidade de uma afirmação a um erro ou classificação Indevida material, supondo que não haja controles.DRisco de Detecção é a suscetibilidade de uma afirmação a um erro ou classificação indevida material, supondo que não haja controles.ERisco Inerente é o risco de que o auditor não detecte um erro ou classificação indevida relevante que existe em uma afirmação.