Questões de Auditoria

De acordo com as normas internacionais para o exercício profissional da auditoria interna, julgue o item seguinte O chefe executivo de auditoria é responsável por desenvolver e manter um programa de avaliação e melhoria da qualidade das atividades de auditoria, o qual, por meio de avaliações internas e externas, permita, entre outras análises, auferir se a atividade de auditoria interna está em conformidade com as normas vigentes.

Com relação aos componentes de controle interno denominados ambiente de controle, atividades de controle e informação e comunicação, julgue o item a seguir Informações que digam respeito ao apetite a riscos e às tolerâncias a riscos devem ficar restritas ao ambiente interno da organização

Com relação aos procedimentos e testes de auditoria, julgue o item seguinte A entrevista semiestruturada, utilizada por ocasião da aplicação do procedimento de auditoria conhecido por indagação oral, baseia-se em um roteiro previamente definido que contempla tanto questões fechadas quanto questões abertas.

Com relação a objetivos, componentes, limitações e características do controle interno, julgue o item a seguir A implementação de controles internos de extrema eficácia representa a garantia efetiva de que os bens de propriedade da organização estarão salvaguardados e protegidos.

Julgue o item seguinte, referentes à relação entre os princípios do COSO (Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission) e os componentes do controle interno, os quais atuam no sentido do atingimento dos objetivos da organização. A atuação da organização no sentido de que as deficiências detectadas no controle interno sejam analisadas e levadas, em tempo hábil, ao conhecimento dos responsáveis pela adoção de medidas corretivas está relacionada ao componente de controle interno denominado atividades de controle.

Julgue o item seguinte, considerando o disposto nas normas brasileiras para o exercício da auditoria interna, do Conselho Federal de Contabilidade A análise dos riscos de auditoria, que deve ser realizada ainda na fase de planejamento, não deve deixar de contemplar a extensão da responsabilidade do auditor interno na utilização do trabalho de especialistas

Com relação às atividades de monitoramento, julgue o item que se segue As deficiências apontadas nos resultados das avaliações decorrentes de auditoria interna governamental realizada no âmbito do Poder Executivo Federal devem ter a sua divulgação restrita à alta administração e às demais partes interessadas dentro do órgão ou da entidade em que foi realizada a auditoria.

Com relação aos papéis de trabalho, julgue o próximo item O período de retenção dos papéis de trabalho não deve ser inferior a três anos, contados da data do relatório do auditor.

Com relação aos papéis de trabalho, julgue o próximo item Cabe à alta administração da entidade auditada o controle do acesso aos registros constantes dos papéis de trabalho bem como o estabelecimento de políticas e procedimentos para a guarda dos referidos documentos

Com relação aos procedimentos e testes de auditoria, julgue o item seguinte A comparação entre informações relacionadas ao período corrente e informações de natureza similar referentes a períodos anteriores é um exemplo da aplicação do procedimento de revisão analítica

Com relação a objetivos, componentes, limitações e características do controle interno, julgue o item a seguir Na Administração Pública Federal, o controle interno funciona como uma segunda linha de defesa da gestão, posicionando-se atrás somente da auditoria interna governamental.

Com relação aos componentes de controle interno denominados ambiente de controle, atividades de controle e informação e comunicação, julgue o item a seguir Um princípio de boa governança a ser seguido por órgãos e entidades do Poder Executivo Federal é a integridade, que diz respeito ao zelo que se espera do gestor na definição de estratégias e na execução de ações voltadas à aplicação dos recursos públicos

Com relação aos procedimentos e testes de auditoria, julgue o item seguinte Ao observar a maneira como os empregados realizam o inventário anual de estoques, o auditor interno está pondo em prática o procedimento de auditoria denominado de inspeção.

Com relação às atividades de monitoramento, julgue o item que se segue Uma das finalidades atribuídas por lei ao Sistema de Controle do Poder Executivo Federal é a avaliação dos resultados da aplicação de recursos públicos por parte de instituições de direito privado, tanto em termos de eficácia como de eficiência.

Com relação a objetivos, componentes, limitações e características do controle interno, julgue o item a seguir O ambiente de controle representa a base dos controles internos e incorpora a estrutura e um conjunto de regras que determinam a qualidade do processo de controle em uma organização

Julgue o item seguinte, considerando o disposto nas normas brasileiras para o exercício da auditoria interna, do Conselho Federal de Contabilidade A emissão de relatório de auditoria deve ser feita somente ao final dos exames, ocasião em que serão apresentadas as conclusões e as recomendações decorrentes dos fatos apurados

Com relação ao componente de controle interno intitulado avaliação de riscos, julgue o próximo item

No setor público, o mapeamento e a avaliação dos riscos devem contemplar o risco de imagem, que está associado a eventos que podem comprometer a confiança da sociedade quanto à capacidade de o órgão ou a entidade cumprir a missão institucional que lhe foi conferida

Com relação ao componente de controle interno intitulado avaliação de riscos, julgue o próximo item De acordo com o COSO, a tolerância ao risco representa o grau de risco que uma organização está disposta a aceitar com vistas ao atingimento dos seus objetivos estratégicos e à criação de valor para as partes interessadas

Com relação à utilização da amostragem estatística na atividade de auditoria interna, julgue o item subsequente. O risco de amostragem decorre da possibilidade de as conclusões a que possa chegar o auditor interno com base na amostra selecionada divergirem das conclusões que seriam alcançadas caso toda a população fosse submetida aos mesmos procedimentos de auditoria.

Julgue o item seguinte, considerando o disposto nas normas brasileiras para o exercício da auditoria interna, do Conselho Federal de Contabilidade Assessorar a administração da entidade auditada a prevenir a ocorrência de fraudes e erros não se inclui entre as atividades obrigatórias da auditoria interna

De acordo com as normas internacionais para o exercício profissional da auditoria interna, julgue o item seguinte A comunicação dos resultados dos trabalhos de auditoria interna deve atender a uma série de requisitos de qualidade, entre os quais se inclui a objetividade, que está presente quando a comunicação se dá de forma justa, imparcial e livre de preconceitos e decorre de uma justa e equilibrada avaliação de todos os fatos relevantes

De acordo com as normas internacionais para o exercício profissional da auditoria interna, julgue o item seguinte O acesso aos registros decorrentes do trabalho de auditoria interna está sujeito ao controle do chefe executivo de auditoria, que tem a liberdade de, a seu próprio julgamento, liberar tais registros para partes externas.

Com relação ao componente de controle interno intitulado avaliação de riscos, julgue o próximo item A avaliação dos riscos e a determinação das respostas a esses riscos dependem da identificação eficaz dos eventos, que, por sua vez, está condicionada à fixação de objetivos por parte da gestão

Com relação aos componentes de controle interno denominados ambiente de controle, atividades de controle e informação e comunicação, julgue o item a seguir O estabelecimento de valores éticos deve se dar exclusivamente em função dos interesses da organização, devendo-se evitar que as conveniências de agentes externos exerçam influência sobre as regras que venham a ser definidas no código de conduta corporativa

Com relação aos componentes de controle interno denominados ambiente de controle, atividades de controle e informação e comunicação, julgue o item a seguir De acordo com o COSO, a estrutura de governança é a responsável pelo controle interno da organização, cabendo à alta administração supervisioná-lo.

Com relação à utilização da amostragem estatística na atividade de auditoria interna, julgue o item subsequente. Nos testes de controle, um aumento na taxa tolerável de desvio trará como efeito um aumento no tamanho da amostra.

De acordo com as normas internacionais para o exercício profissional da auditoria interna, julgue o item seguinte As prioridades da atividade de auditoria interna devem ser definidas por meio de um plano de trabalho baseado em riscos, o qual deve ser consistente com as metas da organização

Julgue o item seguinte, considerando o disposto nas normas brasileiras para o exercício da auditoria interna, do Conselho Federal de Contabilidade Os resultados da auditoria interna devem estar fundamentados em informações denominadas de evidências, as quais devem atender a uma série de requisitos capazes de proporcionar uma base sólida às conclusões e recomendações que serão levadas ao conhecimento dos gestores da entidade auditada.

De acordo com as normas internacionais para o exercício profissional da auditoria interna, julgue o item seguinte De acordo com o manual de orientação técnica da atividade de auditoria interna do Poder Executivo Federal, um dos tipos de serviço de avaliação da auditoria interna governamental é a conformidade, que consiste em avaliar se as demonstrações contábeis de um órgão ou de uma entidade estão de acordo com os princípios e normas contábeis

Julgue o item seguinte, referentes à relação entre os princípios do COSO (Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission) e os componentes do controle interno, os quais atuam no sentido do atingimento dos objetivos da organização. A capacidade de atrair, desenvolver e reter profissionais competentes está associada ao componente de controle interno denominado ambiente de controle