Questões de Direito Tributário — TCE-AP / Diversas

Questão 1TCE-AP·Diversas·2012Direito Tributário

Medida provisória que majore alíquota de Imposto sobre a Renda e Imposto sobre Operações de Câmbio, Crédito, Seguro e Valores Mobiliários - IOF produz efeitos,

Aimediato no caso do IOF e noventa dias depois de sua edição, no caso do Imposto sobre a Renda.Bno exercício financeiro seguinte, se convertida em lei até o último dia do exercício em que foi editada, em ambos os casos.Cno exercício financeiro seguinte, se convertida em lei até o último dia do exercício em que foi editada, no caso do IOF.Dno exercício financeiro seguinte, se convertida em lei até o último dia do exercício em que foi editada, no caso do Imposto sobre a Renda.Eem ambos os casos, imediatamente.

Questão 2TCE-AP·Diversas·2010Direito Tributário

A lei complementar em matéria tributária é, por exigência constitucional, aplicada para

Adisciplinar o processo judicial tributário.Bregular as limitações constitucionais ao poder de tributar.Cinstituir imposto extraordinário.Dinstituir contribuição de intervenção no domínio econômico.Eatribuir a condição de responsável tributário.

Questão 3TCE-AP·Diversas·2012Direito Tributário

Segundo o Código Tributário Nacional, art. 119, sujeito ativo da obrigação é a pessoa jurídica de direito público titular da competência para exigir o seu cumprimento. Sobre o sujeito ativo da obrigação tributária é correto afirmar que

Asomente é sujeito ativo pessoa jurídica de direito público com competência tributária.Ba capacidade tributária ativa é indelegável.Ca capacidade tributária ativa é passível de delegação, hipótese em que ocorrerá também a delegação da competência tributária.Do cometimento, a pessoas de direito privado, do encargo de reter tributos na fonte, tal como acontece com as instituições financeiras e os empregadores, constitui delegação de capacidade tributária ativa.Eum Estado-membro criado a partir de desmembramento territorial sub-roga-se nos direitos decorrentes da legislação tributária do Estado remanescente, até que entre em vigor a sua própria, se não houver disposição legal em contrário.

Questão 4TCE-AP·Diversas·2010Direito Tributário

Existindo simultaneamente dois ou mais débitos vencidos do mesmo sujeito passivo para com a mesma pessoa jurídica de direito público, relativos ao mesmo ou a diferentes tributos, a autoridade administrativa competente para receber o pagamento determinará a respectiva imputação, obedecidas as regras estipuladas no Código Tributário Nacional, que determina, na seguinte ordem, em primeiro lugar,

Aimpostos, taxas e contribuições de melhoria; débitos por obrigação própria e depois decorrente de responsabilidade tributária; por fim, na ordem decrescente dos prazos de prescrição.Bas contribuições de melhoria, taxas e impostos; os débitos por obrigação própria e depois os decorrentes de responsabilidade tributária; por fim, na ordem decrescente dos prazos decadenciais.Cos débitos na ordem crescente dos prazos de prescrição; os débitos por responsabilidade tributária e depois os decorrentes de obrigação própria; por fim, primeiramente os impostos, as taxas e depois as contribuições de melhoria.Dos débitos por obrigação própria e depois os decorrentes de responsabilidade tributária; a seguir, as contribuições de melhoria, taxas e depois impostos; por fim, na ordem crescente dos prazos de prescrição.Ena ordem crescente dos prazos de prescrição e decadência; os débitos por obrigação própria e depois por responsabilidade tributária; por fim, primeiramente impostos, taxas e depois contribuições de melhoria.

Questão 5TCE-AP·Diversas·2012Direito Tributário

Sobre as garantias e privilégios do crédito tributário é correto afirmar:

AOs créditos tributários preferem os créditos trabalhistas e os créditos decorrentes de acidente do trabalho.BA alienação de bens que reduza o devedor à insolvência a partir da regular inscrição do crédito tributário em dívida ativa já caracteriza fraude à execução.CA cláusula de inalienabilidade, seja qual for a forma e a data de constituição, é oponível ao Fisco, desde que registrada no Cartório de Registro de Imóveis.DA ordem de preferência dos créditos tributários é a mesma em caso de falência ou fora de hipótese de falência.EA cobrança de créditos tributários é sujeita a concurso de credores e habilitação em falência, recuperação judicial, inventário e arrolamento.

Questão 6TCE-AP·Diversas·2010Direito Tributário

Sobre vigência e aplicação da legislação tributária, com base nas disposições constitucionais e no Código Tributário Nacional, é correto afirmar:

ANão há exceção constitucional às regras de anterioridade anual e nonagesimal, nem à regra da irretroatividade da lei tributária.BA regra da anterioridade anual tem aplicação apenas aos impostos, salvo o imposto extraordinário e o imposto residual.CA regra da irretroatividade da lei tributária admite exceção, sendo admitida a aplicação de lei que cria ou majora tributo a fato gerador pretérito, desde que meramente interpretativa.DA lei que majora alíquota de imposto sobre a propriedade de veículo automotor terá eficácia a partir do primeiro dia do exercício seguinte, ainda que publicada em dezembro do exercício anterior.ETratando-se de ato não definitivamente julgado, a lei aplica-se a ato ou fato pretérito quando deixe de defini-lo como infração ou quando lhe comine penalidade menos severa que a da lei vigente ao tempo de sua prática.

Questão 7TCE-AP·Diversas·2012Direito Tributário

A anistia, isenção em caráter não geral e remissão têm em comum o fato de serem

Acausas de extinção do crédito tributário.Bcausas de exclusão do crédito tributário.Ccausas de suspensão do crédito tributário.Dformas de renúncia de receita tributária.Ehipóteses de não incidência qualificada.

Questão 8TCE-AP·Diversas·2010Direito Tributário

Sobre a dívida ativa e certidão negativa tributária, é correto afirmar que

Asomente tem efeito de negativa a certidão positiva expedida por crédito tributário ainda não vencido.Ba lei admite a substituição de certidão de dívida ativa que tenha omissão a requisito legal, desde que a substituição aconteça até a decisão em primeira instância.Ca dívida ativa tributária goza de presunção absoluta de certeza e liquidez, tendo efeito de prova préconstituída.Da omissão de qualquer dos requisitos legais da certidão de dívida ativa gera nulidade absoluta da certidão, devendo ser extinto o processo sem resolução do mérito, por falta de título executivo.Ea certidão negativa expedida com dolo ou fraude responsabiliza pessoalmente o sujeito passivo constante como titular da certidão pelos débitos omitidos.

Questão 9TCE-AP·Diversas·2012Direito Tributário

A imunidade tributária

Asó pode ser concedida por lei complementar.Bpode ser concedida pela União relativamente a impostos estaduais, desde que esta esteja também regulando impostos federais.Cimplica ausência de competência tributária para instituir tributo e está prevista apenas na Constituição Federal.Dé causa de exclusão do crédito tributário, ao lado da anistia e da isenção.Ealcança apenas patrimônio, renda e serviços de tributos que incidem sobre atividades relacionadas a livro, jornal, periódico e o papel destinado a sua impressão.

Questão 10TCE-AP·Diversas·2010Direito Tributário

Haverá imunidade sobre

Atributos incidentes sobre livros, jornais, periódicos e o papel destinado a sua impressão.Bimpostos incidentes sobre patrimônio, renda e serviços dos entes federados, ainda que os fatos geradores não estejam vinculados a suas finalidades essenciais ou delas decorrentes.Cimpostos incidentes sobre patrimônio, renda e serviços de empresas públicas, desde que os fatos geradores estejam relacionados com exploração de atividade econômica.Dimpostos incidentes sobre patrimônio, renda e serviços de autarquias, desde que por fatos vinculados às suas finalidades essenciais ou as delas decorrentes.Etributos incidentes sobre patrimônio, renda e serviços dos templos de qualquer culto e dos partidos políticos e suas fundações, desde que vinculados os fatos geradores a suas atividades essenciais.

Questão 11TCE-AP·Diversas·2012Direito Tributário

Medida provisória que majore alíquota de Imposto sobre a Renda e Imposto sobre Operações de Câmbio, Crédito, Seguro e Valores Mobiliários - IOF produz efeitos,

Aimediato no caso do IOF e noventa dias depois de sua edição, no caso do Imposto sobre a Renda.Bno exercício financeiro seguinte, se convertida em lei até o último dia do exercício em que foi editada, em ambos os casos.Cno exercício financeiro seguinte, se convertida em lei até o último dia do exercício em que foi editada, no caso do IOF.Dno exercício financeiro seguinte, se convertida em lei até o último dia do exercício em que foi editada, no caso do Imposto sobre a Renda.Eem ambos os casos, imediatamente.

Questão 12TCE-AP·Diversas·2012Direito Tributário

Segundo o Código Tributário Nacional, art. 119, sujeito ativo da obrigação é a pessoa jurídica de direito público titular da competência para exigir o seu cumprimento. Sobre o sujeito ativo da obrigação tributária é correto afirmar que

Asomente é sujeito ativo pessoa jurídica de direito público com competência tributária.Ba capacidade tributária ativa é indelegável.Ca capacidade tributária ativa é passível de delegação, hipótese em que ocorrerá também a delegação da competência tributária.Do cometimento, a pessoas de direito privado, do encargo de reter tributos na fonte, tal como acontece com as instituições financeiras e os empregadores, constitui delegação de capacidade tributária ativa.Eum Estado-membro criado a partir de desmembramento territorial sub-roga-se nos direitos decorrentes da legislação tributária do Estado remanescente, até que entre em vigor a sua própria, se não houver disposição legal em contrário.

Questão 13TCE-AP·Diversas·2012Direito Tributário

Sobre as garantias e privilégios do crédito tributário é correto afirmar:

AOs créditos tributários preferem os créditos trabalhistas e os créditos decorrentes de acidente do trabalho.BA alienação de bens que reduza o devedor à insolvência a partir da regular inscrição do crédito tributário em dívida ativa já caracteriza fraude à execução.CA cláusula de inalienabilidade, seja qual for a forma e a data de constituição, é oponível ao Fisco, desde que registrada no Cartório de Registro de Imóveis.DA ordem de preferência dos créditos tributários é a mesma em caso de falência ou fora de hipótese de falência.EA cobrança de créditos tributários é sujeita a concurso de credores e habilitação em falência, recuperação judicial, inventário e arrolamento.

Questão 14TCE-AP·Diversas·2012Direito Tributário

A anistia, isenção em caráter não geral e remissão têm em comum o fato de serem

Acausas de extinção do crédito tributário.Bcausas de exclusão do crédito tributário.Ccausas de suspensão do crédito tributário.Dformas de renúncia de receita tributária.Ehipóteses de não incidência qualificada.

Questão 15TCE-AP·Diversas·2012Direito Tributário

A imunidade tributária

Asó pode ser concedida por lei complementar.Bpode ser concedida pela União relativamente a impostos estaduais, desde que esta esteja também regulando impostos federais.Cimplica ausência de competência tributária para instituir tributo e está prevista apenas na Constituição Federal.Dé causa de exclusão do crédito tributário, ao lado da anistia e da isenção.Ealcança apenas patrimônio, renda e serviços de tributos que incidem sobre atividades relacionadas a livro, jornal, periódico e o papel destinado a sua impressão.