Questões de Auditoria — SEAP-DF / Diversas

Questão 1SEAP-DF·Diversas·2014Auditoria

De acordo com as Normas de Auditoria Governamental inspiradas pela Organização Internacional de Entidades Fiscalizadoras Superiores (INTOSAI), em relação ao escopo

do trabalho de auditoria governamental, assinale a alternativa correta.

AAs funções de auditoria interna estão fora do âmbito da auditoria de regularidade realizada pelo Tribunal de Contas.BA adoção das recomendações da auditoria operacional é meramente indicativa, facultado ao auditado manifestar–se a respeito do assunto.CQuando realizadas concomitantemente, a auditoria operacional deve ser preparatória à de regularidade.DA competência legal do Tribunal de Contas, com relação à auditoria operacional, não inclui a revisão da orientação política dos programas de governo.EAo priorizar as auditorias segundo análise de risco, não devem ser levados em conta os critérios da materialidade e da relevância.

Questão 2SEAP-DF·Diversas·2014Auditoria

Acerca dos papéis de trabalho, assinale a alternativa correta.

AOs papéis de trabalho devem ser padronizados para permitirem ao auditor comparar a realização dos trabalhos nas várias empresas auditadas.BUm memorando de auditoria refere–se a planilhas de cálculo que evidenciam diferenças de saldos.CLançamentos de ajuste são correções efetuadas por determinação legal.DO arquivo corrente contém documentos tais como os organogramas do auditado.EUm lançamento de reclassificação deveria ser efetuado quando o saldo de contas a pagar incluir saldos devedores de alguns fornecedores.

Questão 3SEAP-DF·Diversas·2014Auditoria

Com relação aos achados de auditoria, assinale a alternativa correta.

AO achado é considerado negativo quando os testes efetuados não revelam nenhuma irregularidade ou impropriedade.BO descumprimento de cláusulas contratuais é revelador de irregularidade.CA prática de ato de gestão antieconômico caracteriza–se como uma impropriedade.DA consistência constitui requisito básico de um achado, de tal modo que possa ser convincente para quem não participa do trabalho.EO critério de auditoria é o referencial adotado na realização da auditoria, que reflete a experiência pessoal e os juízos de valor de quem executa os trabalhos.

Questão 4SEAP-DF·Diversas·2014Auditoria

Ao efetuar a circularização, o auditor deve levar em conta que

Asó deve optar por ela se julgar que as informações obtidas internamente não são confiáveis.Bos valores das contas do auditado não devem ser informados, para não comprometerem a informação de terceiros.Cas respostas devem ser enviadas ao escritório dos auditores.Das cartas são assinadas pelos auditores, mas enviadas pela empresa auditada.Eestará adotando o critério de relevância se selecionar para remessa os clientes com maior número de transações.

Questão 5SEAP-DF·Diversas·2014Auditoria

Mediante inspeção, observações, investigações e confirmações, deve ser obtido material de evidência suficiente e competente para formar base razoável para emissão de opinião acerca das demonstrações contábeis que estão sendo auditadas. Considerando essa informação, assinale a alternativa correta.

AEnquanto suficiência está relacionada ao volume adequado de materiais de relevância, competência está associada à sua confiabilidade.BFatores econômicos não devem interferir na determinação do auditor de despender o tempo e os demais recursos necessários à formação de uma base de opinião sólida.CNo tocante ao tamanho e às características da população, não é recomendável a utilização de amostragem a partir de certos limites.DQuanto à fonte da evidência, a informação obtida indiretamente é mais convincente que a obtida via conhecimento pessoal direto do auditor.EEm relação à tempestividade como critério de confiabilidade, é indiferente a realização de contagens físicas na data do balanço ou em qualquer outra ocasião.

Questão 6SEAP-DF·Diversas·2014Auditoria

Tendo como referência as Normas Internacionais para a Prática Profissional de Auditoria Interna do IIA (Institute of Internal Auditors), assinale a alternativa correta.

AA independência requer que o dirigente de auditoria tenha acesso direto e irrestrito à diretoria e ao conselho de administração.BDo ponto de vista da independência organizacional, deve ser da competência do responsável pela auditoria a aprovação do orçamento do setor.CPara caracterizar um conflito de interesses não é suficiente mera aparência de impropriedade; dele deve resultar um ato antiético.DOs auditores internos podem examinar as operações em relação às quais tenham prestado serviços de consultoria anteriormente.EO executivo–chefe de auditoria deve aceitar os trabalhos de consultoria em relação aos quais os auditores internos não possuam conhecimentos suficientes.

Questão 7SEAP-DF·Diversas·2014Auditoria

Com base nos modelos de referência de controle interno adotados pelo COSO (Commitee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission) — Comitê das Organizações Patrocinadoras, assinale a alternativa correta.

AOs controles internos estão essencialmente dirigidos para riscos de origem financeira ou vinculados a resultados escriturais.BPelos novos paradigmas, o papel essencial da auditoria interna é o de avaliação da conformidade legal das despesas públicas.CO desenvolvimento de um conjunto de ações concretas para mitigação dos riscos implica em que a administração não possa cogitar estratégia de sua mera aceitação.DA importância da identificação de eventos de risco é o fato de que os riscos, por serem negativos, sempre trazem ameaças e, portanto, possíveis perdas.EA comunicação é uma das categorias de objetivos comuns às organizações em geral, que tem foco na confiabilidade e na disponibilidade das informações.

Questão 8SEAP-DF·Diversas·2014Auditoria

Ao tratar dos objetivos gerais do auditor independente e da condução da auditoria em conformidade com normas de auditoria, o Conselho Federal de Contabilidade menciona como necessária a manutenção do ceticismo profissional ao longo de toda a auditoria. Nesse sentido, importa estar alerta

Aa evidências de auditoria que reforcem outras evidências obtidas.Bà conveniência de adotar procedimentos não exigidos pelas normas convencionais de auditoria.Cpara condições que não apresentem indícios de fraude.Dno sentido de reduzir os riscos por ignorar circunstâncias usuais.Ee generalizar as conclusões acerca de todas as observações colhidas durante a realização dos trabalhos de auditoria.

Questão 9SEAP-DF·Diversas·2014Auditoria

O ceticismo profissional é necessário para a avaliação crítica das evidências de auditoria. A esse respeito, assinale a alternativa correta.

AA manutenção do ceticismo, ao longo dos trabalhos, é necessária para reduzir os riscos de generalização excessiva das conclusões resultantes das observações de auditoria.BO ceticismo requer vigilância a evidências que estejam em conformidade com outras evidências obtidas.CO ceticismo inclui a consideração da suficiência e da adequação das evidências obtidas quando não há indícios de risco de fraude.DO auditor deve sempre duvidar de registros e desconfiar de documentos tidos como genuínos.EA crença de que os responsáveis pela auditada sejam honestos permite evidências menos que persuasivas na obtenção de segurança razoável.