Questões de Auditoria

Lei Sarbanes-Oxley promoveu ampla regulação na vida corporativa, fundamentada nas boas práticas de governança corporativa. Seus focos são quatro valores ou princípios: compliance, accountability, disclosure e fairness. A constituição de um comitê de auditoria para acompanhar a atuação dos auditores e dos números da companhia está vinculada aos princípios de

A Governança Corporativa tem como um dos seus pilares a constituição e o funcionamento de um Conselho de Administração. Uma das melhores práticas de Governança Corporativa, vinculada ao Conselho de Administração, é a

Umas das necessidades para assegurar o cumprimento dos objetivos do controle interno é o monitoramento contínuo do sistema de controle adotado. Em relação ao controle interno, considere os seguintes itens de verificação: I - A organização demonstra ter comprometimento com a integridade e os valores. II - A organização seleciona e desenvolve atividades gerais de controle sobre a tecnologia para apoiar a realização dos objetivos. III - As verificações internas protegem adequadamente os ativos da entidade contra fraudes. IV - O potencial para fraude é considerado na avaliação dos riscos à realização dos objetivos da entidade. V - Os controles contábeis asseguram o correto registro das transações financeiras. Os itens de verificação que se referem a atividades típicas de monitoramento são, APENAS, as de números

A determinação da materialidade no planejamento e execução dos trabalhos de auditoria envolve o exercício de julgamento profissional. Aplica-se frequentemente uma porcentagem a um referencial selecionado como ponto de partida. Quando um auditor define um referencial de materialidade de 5% da receita total de vendas para entidades que operam no setor de óleo e gás, esse referencial

Apesar de atuar internamente em uma empresa, o trabalho do auditor interno deve ser realizado com independência. Uma das características do trabalho do auditor interno que asseguram a sua independência é a vedação à(ao)

A Lei Sarbanes-Oxley (SOX) é uma lei americana de 2002, dos Senadores Paul Sarbanes e Michael Oxley. Ela visa a garantir a transparência na gestão financeira das organizações, a credibilidade na contabilidade e na auditoria e a segurança das informações para que sejam realmente confiáveis, evitando assim possíveis fraudes e prejuízos para os investidores. Nesse contexto, a seção 404 dessa lei exige que as companhias incluam entre seus relatórios anuais, um relatório sobre os controles internos, emitido pela administração e no qual conste a exigência de

Tendo em vista a estrutura integrada de controle interno proposta pelo Committee of Sponsoring Organization of the Treadway Commission (COSO), o compromisso da administração em obter ou gerar e utilizar informações importantes e de qualidade, originadas tanto de fontes internas quanto externas, está relacionado ao componente de

Os procedimentos de auditoria possibilitam ao auditor externo colher evidências e provas sobre as demonstrações contábeis da auditada. Se colhidas diretamente em fonte externa, oferecem maior grau de confiabilidade que as obtidas internamente. Nesse contexto das provas externas, a obtenção de uma declaração formalizada de pessoa independente à auditada caracteriza a(o)

De acordo com as Normas Brasileiras de Contabilidade, editadas pelo Conselho Federal de Contabilidade (CFC), a NBC TI 01: Da Auditoria Interna, aprovada pela Resolução CFC n o 986/2003, em vigor desde 1 o de janeiro de 2004, os procedimentos de Auditoria Interna constituem exames e investigações, incluindo os testes de observância e os testes substantivos. A aludida NBC TI 01 estabelece, também, que os testes substantivos visam à obtenção de

Está incluída na atividade de auditoria interna a avaliação da eficácia dos processos de gerenciamento de riscos. No caso de um auditor interno que, durante uma consultoria, tenha identificado um significativo risco operacional em uma entidade, em decorrência de deterioração gradativa nas atividades de controle de qualidade de seus produtos, seu papel é de

Um auditor interno, ao realizar seu trabalho, tomou conhecimento de que um colega que atua na atividade examinada estava apropriando-se de numerário da empresa para cobrir uma dívida familiar de grande vulto. Ao conversar com o colega, este se comprometeu a repor os recursos até o final do exercício. Em consideração aos anos de amizade dos dois e ao comprometimento do colega em restituir o dinheiro, o auditor não reportou o fato no relatório apresentado sobre as atividades, objeto da revisão. Essa postura do auditor fere o princípio da

O documento Normas Internacionais para a Prática Profissional da Auditoria Interna, editado pelo Institute of Internal Auditors (IIA), aborda as normas e os requerimentos aplicáveis à realização dos serviços de assurance e de consultoria. Acerca desses serviços, esse documento estabelece que

O dispositivo do Código de Ética para a prática profissional da auditoria interna, que recomenda que os auditores internos não devem conscientemente tomar parte de qualquer atividade ilegal ou se envolver em atos impróprios para a profissão de auditoria interna ou para a organização, está em consonância com o princípio da

Com o objetivo de avaliar o funcionamento dos controles internos estabelecidos em uma entidade, um auditor interno passou uma semana acompanhando os procedimentos de separação, conferência, embalagem e expedição de mercadorias comercializadas pela empresa. Esse procedimento é classificado como teste

A Companhia Vende Mais, uma revendedora de móveis localizada na cidade do Rio de Janeiro, detinha, em 31 de dezembro de 2017, um total de estoques de R$ 50.000,00. Devido à crise que se instalou na cidade, em 4 de fevereiro de 2018, a Companhia conseguiu vender R$ 10.000,00 desse estoque. Sabe-se que a administração da Companhia tem até o dia 14 de janeiro de 2018 para concluir as demonstrações contábeis do período finalizado em 31 de dezembro de 2017. Em 31 de janeiro de 2018, a diretoria autorizou a emissão das demonstrações contábeis. A assembleia geral dos acionistas (AGO) realizada em 17 de fevereiro de 2018 aprovou as demonstrações contábeis, as quais foram arquivadas à agência reguladora em 27 de fevereiro de 2018. Qual deve ser a posição da Companhia com relação à venda de parte do estoque no que tange aos eventos subsequentes?

Após uma avaliação dos seus processos de logística, uma empresa instalou identificadores biométricos para acessar os sistemas informatizados de controle de entrada e saída de estoques. Na classificação dos controles internos, esse tipo de procedimento é considerado controle

No decorrer do trabalho de auditoria, o auditor faz uso de diversos papéis de trabalho, sendo que alguns são elaborados pelo auditor durante os procedimentos e outros se referem a informações ou documentos a que o auditor tem acesso. Esses papéis de trabalho podem ter natureza corrente ou permanente. Um exemplo de papel de trabalho corrente é o seguinte:

Ao finalizar um trabalho de auditoria, um auditor interno iniciou o seu relatório citando que os trabalhos foram conduzidos em conformidade com as Normas Internacionais para a Prática Profissional de Auditoria Interna. Em decorrência de problemas pessoais, o auditor só pôde concluir o relatório dois meses depois. Após divulgar o relatório final a todas as partes devidas, foram necessárias três retificações em decorrência de erros e omissões na apresentação de resultados. Na situação apresentada, duas das características da qualidade da comunicação dos resultados de auditoria prejudicadas foram

A norma brasileira de contabilidade para trabalhos de asseguração NBC TA 530, que trata da amostragem em auditoria, determina regras para definição da amostra, tamanho e seleção dos itens para teste.

Nesse contexto, conforme a norma,

Um relatório de auditoria interna deve apresentar o resultado dos trabalhos de forma a expressar, claramente, suas conclusões, recomendações e providências a serem tomadas pela administração da entidade. Entre os requisitos de um relatório de auditoria, NÃO é recomendável que seja(m)

Ao preparar um papel de trabalho para um teste de auditoria, um auditor iniciante foi orientado a detalhar o saldo inicial, aquisições e baixas e saldo final referentes à quantidade e ao valor das ações de propriedade da empresa auditada. O detalhamento descrito é requerido nos testes de auditoria relativos a

Após detectar a possibilidade da existência de assinaturas falsas em autorizações de compras e de pagamentos em uma entidade, um auditor interno realizou procedimentos com o objetivo de verificar a autenticidade e legitimidade das transações suspeitas. Esse procedimento é denominado

Os testes de auditoria têm entre os seus objetivos a obtenção de evidências, as quais devem apresentar características específicas. Quando se diz que a evidência é baseada em informação factual e convincente, de tal forma que uma pessoa prudente e informada possa entendê-la da mesma forma que o auditor interno, tem-se uma evidência

Durante um procedimento de auditoria da conta de Veículos, foi constatado que os juros decorrentes do financiamento para aquisição de um lote de veículos, que deveriam ter sido registrados como despesa do exercício, foram capitalizados. Os testes que retratam a situação apresentada são:

Considere o seguinte modelo de papel de trabalho: Esse modelo de papel de trabalho contém os elementos básicos de análise para ser usado na(o)

Os trabalhos de auditoria devem ser devidamente documentados em papéis de trabalho. Considerando-se os requisitos e as finalidades específicas dos papéis de trabalho de auditoria, deve-se levar em conta o fato de que

Os procedimentos de controle devem existir em toda a organização, em todos os níveis e em todas as funções e incluem uma gama de procedimentos de controle de prevenção e detecção. Um procedimento considerado controle detectivo é a

O planejamento do trabalho da auditoria interna compreende exames preliminares para definir a amplitude e a época do trabalho a ser realizado, de acordo com as diretrizes estabelecidas pela administração da entidade. O item fora da abrangência desses exames preliminares da auditoria interna é o relativo às(aos)

Em decorrência das medidas mais rigorosas impostas às auditorias nos Estados Unidos, pela Lei Sarbanes-Oxley, e em atendimento aos termos da Resolução CFC 910/2010, foi adotada no Brasil a prática do exame de auditorias por outras auditorias. Nesse contexto, tal prática é identificada, no Brasil, pelo nome de

O trabalho do auditor externo não contempla a totalidade das operações realizadas pela empresa para alcançar seus objetivos. Para validar seu trabalho, ele precisa obter razoável margem de segurança sobre os elementos das operações realizadas pela empresa. Como a maior parte do trabalho do auditor é feita por amostragem, ele precisa eleger um método para colher uma amostra representativa da população que pretende auditar. Nesse sentido, ao estabelecer que a partir de um determinado ponto inicial, todo 20° documento, por hipótese, da amostragem seguinte será analisado, ele está separando a amostra dos documentos por seleção