Questões de Auditoria — FUNPRESP-EXE 2014 — Diversas

Questão 1FUNPRESP-EXE·Diversas·2014Auditoria

No Brasil, desde 2002, a Superintendência de Seguros Privados (SUSEP) está atuando para adequar os próprios instrumentos normativos e implementar efetivamente a supervisão baseada em riscos. Acerca desse tema, assinale a alternativa que apresenta as diretrizes de supervisão baseada em riscos que a SUSEP adotou com o objetivo de preservar a solvência e a capacidade econômico-financeira das entidades supervisionadas.

ADivulgar e implementar a cultura de riscos; monitorar os controles internos das empresas; e, monitorar a adequação de capital, o passivo atuarial e a qualidade dos ativos.BDivulgar a política de controles internos das empresas; monitorar o volume dos ativos; e, divulgar o cenário econômico nacional e o internacional e os respectivos efeitos sobre o mercado.CImplementar a cultura de controle e de governança; monitorar o gerenciamento de problemas das empresas; e, monitorar a adequação de capital e o passivo atuarial.DAcompanhar o cenário econômico nacional e o internacional e os respectivos efeitos sobre o mercado; divulgar e implementar a cultura de governança corporativa; divulgar a política de controles internos das empresas; e, monitorar a adequação de capital e o passivo atuarial.EOrientar e regulamentar diretrizes de governança corporativa; divulgar a política de controles internos das empresas; definir diretrizes de gerenciamento de riscos; e, monitorar o passivo atuarial e a qualidade dos ativos.

Questão 2FUNPRESP-EXE·Diversas·2014Auditoria

A respeito do trâmite de elaboração e acompanhamento do Plano Anual de Atividades das Auditorias Internas (PAINT), das entidades da Administração Indireta do Poder Executivo Federal, assinale a alternativa correta.

AO PAINT do exercício seguinte deverá ser aprovado pelo Conselho de Administração ou por instância de atribuição equivalente ou, em sua falta, pelo dirigente máximo da entidade até o último dia útil do mês de novembro de cada ano.BAs unidades de controle da Controladoria Geral da União (CGU) e os órgãos setoriais restituirão a proposta de PAINT à entidade no prazo máximo de 20 dias corridos a contar do seu recebimento.CAs unidades de controle da CGU e os órgãos setoriais, ao restituírem a proposta de PAINT à entidade, devem recomendar, quando for o caso, a inclusão de ações de auditoria interna não programadas pela entidade e devem informar um novo prazo para reapresentação da proposta.DA proposta de PAINT será submetida à análise prévia da CGU, ou dos respectivos órgãos setoriais do Sistema de Controle Interno que fiscalizam a entidade, até o último dia útil do mês de outubro do exercício anterior ao de sua execução.EO PAINT, devidamente aprovado pelo Conselho de Administração ou por instância de atribuição equivalente ou, em sua falta, pelo dirigente máximo da entidade, será encaminhado ao respectivo órgão de controle interno até o dia 30 de dezembro do exercício anterior ao de sua execução.

Questão 3FUNPRESP-EXE·Diversas·2014Auditoria

Assinale a alternativa correta quanto ao objetivo do Guia de Melhores Práticas Contábeis, elaborado pela Superintendência Nacional de Previdência Complementar (PREVIC).

AOrientar sobre a descrição de eventos, que possuem potencial impacto sobre os resultados futuros, em notas explicativas.BOferecer diretrizes para o processo de elaboração das demonstrações contábeis e das notas explicativas das entidades fechadas de previdência complementar (EFPC).CApresentar as boas práticas utilizadas pela PREVIC na contabilidade do modelo de supervisão baseada em riscos (SBR).DDefinir melhores práticas de elaboração das demonstrações contábeis realizadas por dirigentes, participantes, assistidos, patrocinadores, instituidores e prestadores de serviço.EDescrever detalhadamente os procedimentos necessários para adoção das melhores práticas de elaboração dos relatórios contábeis, com a finalidade de garantir a qualidade e a transparência de informações publicadas pelas entidades.

Questão 4FUNPRESP-EXE·Diversas·2014Auditoria

Com relação à tendência dos padrões contábeis internacionais, é correto afirmar que, atualmente, a legislação previdenciária brasileira

Adiverge no que diz respeito à tendência de supervisão baseada em riscos.Bconverge no que diz respeito à ausência da necessidade de evidenciação do passivo atuarial pelas patrocinadoras de fundos de pensão.Cdifere nas preocupações quanto à necessidade de contabilização dos benefícios de aposentadoria e pensão aos empregados e aos dependentes deles nas entidades patrocinadoras de fundos de pensão.Dconverge no entendimento quanto à irrelevância da divulgação de informações sobre benefícios a empregados nas demonstrações contábeis das patrocinadoras de fundos de pensão.Econverge em muitos aspectos no grau de harmonização entre as normas norte-americanas, internacionais e a brasileira.

Questão 5FUNPRESP-EXE·Diversas·2014Auditoria

Com relação à Resolução MPS/CGPC no 13/2004, assinale a alternativa correta.

AO desenvolvimento de uma cultura que enfatize e demonstre a importância dos controles internos é competência exclusiva da Diretoria cabendo ao Conselho Fiscal atuar apenas repressivamente, quando verificada a ocorrência de infração à legislação.BO papel dos membros do Conselho Fiscal deve voltar-se, primordialmente, à defesa dos interesses dos assistidos que os elegeram.CMesmo sendo imprescindível a competência técnica e gerencial de conselheiros, diretores e empregados para o exercício das respectivas funções, o estatuto ou o regimento interno da entidade poderá prever que o Conselho Deliberativo e o C contratem serviços de terceiros, em caráter eventual.DNão é competência do Conselho F aderência da gestão dos recursos garantidores dos planos de benefícios à política de investimentos e a aderência das premissas e hipóteses atuariais utilizadas pela entidade.EAs regras que disciplinem sobre as próprias ordinárias e extraordinárias, bem como acerca dos respectivos sistema de deliberação e modo de substituição temporária de seus membros constar do estatuto da entidade fechada de previdência complementar.

Questão 6FUNPRESP-EXE·Diversas·2014Auditoria

Na concepção do Conselho de Gestão da Previdência Complementar (CGPC), a supervisão baseada em riscos é atividade

Ade controle interno das entidades fechadas de previdência complementar quanto à sua exposição a riscos.Bde fiscalização das condutas, dos agentes e dos procedimentos utilizados na identificação, na medição e na prevenção de riscos a que estão expostas as entidades fechadas de previdência complementar.Cde fiscalização e de medição de riscos das diversas entidades de previdência complementar, de modo que sejam estabelecidas diretrizes mais concretas à fiscalização e à imposição de sanções.Dde fiscalização e de auditoria com foco em riscos das entidades fechadas de previdência complementar supervisionadas.Edo órgão fiscalizador, em todas as suas atribuições: supervisionar de forma direta e indireta o regime de previdência complementar operado pelas entidades fechadas de previdência complementar quanto à sua exposição a riscos.

Questão 7FUNPRESP-EXE·Diversas·2014Auditoria

Com base nas Normas Brasileiras de Contabilidade das Demonstrações Contábeis em vigor, e considerando os exames de quaisquer demonstrações contábeis realizados pela auditoria independente no que se refere à finalidade, à confidencialidade, à custódia e à propriedade dos papéis de trabalho, é correto afirmar que

Ao auditor deve adotar procedimentos apropriados para manter a custódia dos papéis de trabalho pelo prazo de dois anos, a partir da data de emissão do respectivo parecer.Ba publicidade dos papéis de trabalho é dever permanente do auditor.Cos papéis de trabalho são de propriedade exclusiva do auditor.Das partes ou os excertos dos papéis de trabalho podem, independentemente da concordância do auditor, ficar à disposição da sociedade.Eos papéis de trabalho são elaborados, estruturados e organizados para atenderem às circunstâncias do trabalho e satisfazerem as necessidades da entidade contratada.