Questões de Auditoria — CVM 2010 — Diversas

Questão 1CVM·Diversas·2010Auditoria

Na comunicação das de?ciências do controle interno, o auditor deve explicitar que:

Aas de?ciências observadas têm relação direta com a elaboração das demonstrações contábeis e são su?cientes para comprometer o funcionamento da entidade.Bos assuntos comunicados estão limitados às de?ciências que o auditor identi?cou durante a auditoria e concluiu serem de importância su?ciente para comunicar aos responsáveis pela governança.Co exame efetuado nos controles internos, embora relacionados com as demonstrações contábeis, se estenderam para além do limite destas.Dos controles internos avaliados demonstram que a organização necessita desenvolver programas de governança nas áreas ?nanceiras e contábeis.Eas distorções detectadas decorreram única e exclusivamente das de?ciências desse controle detectados como falhos.

Questão 2CVM·Diversas·2010Auditoria

Visando manter a qualidade e a credibilidade do seu trabalho, ao identi?car ameaças que possam comprometer a sua independência, o auditor deve tomar a seguinte providência:

Acomunicar a direção da entidade auditada, para que sejam tomadas as providências necessárias à sua eliminação.Baplicar as salvaguardas adequadas, para eliminar as ameaças ou reduzi-las a um nível aceitável, documentando-as.Cpropor aos responsáveis pela entidade de auditoria a supressão das ameaças mediante acordo entre as entidades.Ddocumentar as ameaças e comunicá-las aos órgãos de supervisão e controle do setor em que atua a entidade auditada.Eeliminar as ameaças mediante comunicação aos responsáveis pela governança da entidade auditada e fazer constar tais providências no seu parecer.

Questão 3CVM·Diversas·2010Auditoria

Assinale a opção que indica uma exceção aos princípios fundamentais de ética pro?ssional relevantes para o auditor na condução de trabalhos de auditoria das demonstrações contábeis.

Questão 4CVM·Diversas·2010Auditoria

No parecer sobre as demonstrações contábeis, o auditor deve emitir sua opinião afirmando se estas representam adequadamente ou não a situação patrimonial da entidade, Nesse parecer, devem ser observados os seguintes aspectos relevantes, exceto

Aas obrigações para o período seguinte.Ba origem e a aplicação dos recursos para o período a que correspondem.Cas mutações do patrimônio líquido.Da posição patrimonial e ?nanceira.Eo resultado das operações no período.

Questão 5CVM·Diversas·2010Auditoria

O responsável pela revisão da qualidade dos trabalhos de auditoria deve realizar uma avaliação objetiva dos julgamentos signi?cativos levando em conta os seguintes aspectos, exceto:

Aavaliação das conclusões atingidas ao elaborar o relatório e considerar se o relatório é apropriado.Bdiscussão de assuntos signi?cativos com o encarregado do trabalho.Crevisão da documentação selecionada de auditoria relativa aos julgamentos signi?cativos feitos pela equipe de trabalho e das conclusões obtidas.Drevisão das demonstrações contábeis e do relatório proposto.Ediscussão do julgamento e relatório com a direção da entidade auditada.

Questão 6CVM·Diversas·2010Auditoria

Assinale opção falsa a respeito das evidências de auditoria.

AA quantidade necessária de evidência de auditoria é afetada pela avaliação dos riscos de distorção.BA qualidade é fator importante para determinar a su?ciência das evidências.CA opinião do auditor é sustentada nas evidências de auditoria.DAs auditorias anteriores não podem ser uma fonte de evidência segura se tiver sido executada por outra entidade de auditoria.EA forma primária de obtenção de evidência é a partir de procedimentos de auditoria executados durante o curso da auditoria.

Questão 7CVM·Diversas·2010Auditoria

Na elaboração da documentação de auditoria (Papéis de Trabalho), no que se refere à forma, ao conteúdo e a extensão, o auditor deve levar em conta os seguintes fatores, exceto:

Aimportância da evidência de auditoria obtida.Btamanho e complexidade da entidade auditada.Criscos identi?cados de distorções relevantes nas demonstrações contábeis.Dnatureza dos procedimentos de auditoria a serem executados.Evolume dos recursos das transações auditadas.

Questão 8CVM·Diversas·2010Auditoria

Assinale a opção que indica uma ação capaz de eliminar a perda de independência da entidade de auditoria por interesse ?nanceiro direto.

AFazer constar nos relatórios produzidos o tipo de interesse ?nanceiro, a extensão desse interesse.BEncerrar o trabalho de auditoria ou transferi-lo a outra entidade.CAlienar o interesse ?nanceiro direto antes de a pessoa física tornar-se membro da equipe de auditoria.DAlienar o interesse ?nanceiro ou transferi-lo temporariamente até a conclusão dos trabalhos.EComunicar às entidades de supervisão e controle a existência desse interesse e aguardar pronunciamento.

Questão 9CVM·Diversas·2010Auditoria

Assinale a opção correta.

AOs testes substantivos visam à obtenção de razoável segurança de que os procedimentos de controle interno estabelecidos pela Administração estão em efetivo funcionamento e cumprimento.BOs testes de observância podem ser divididos em testes de transações e saldos e procedimentos de revisão analítica.CUma das técnicas de Correlação das Informações Obtidas consiste na circularização das informações, com a finalidade de obter confirmações junto a fontes externas ao auditado.DA Inspeção Física é o exame utilizado para testar a efetividade dos controles, particularmente daqueles relativos à segurança de quantidades físicas ou qualidade de bens tangíveis ou intangíveis.E“Cut-Off” é o corte interruptivo das operações ou transações para apurar, de forma seccionada, a dinâmica de um procedimento, representando a fotografia do momento-chave de um processo.

Questão 10CVM·Diversas·2010Auditoria

Assinale a opção cujo conhecimento não é exigido no exame de quali?cação técnica para registro no Cadastro Nacional de Auditores Independentes Â– CNAI.

ALegislação societária e normas do Conselho Federal de Contabilidade.BLíngua Portuguesa aplicada.CÉtica pro?ssional.DLegislação e normas dos órgãos federais de controle.ELegislação pro?ssional.

Questão 11CVM·Diversas·2010Auditoria

A respeito de planejamento na realização de auditorias é correto a?rmar:

Aé a fase inicial dos trabalhos e deve ser concluída antes que as equipes especí?cas e/ou especializadas iniciem suas avaliações.Bconstitui-se nos trabalhos iniciais de coleta de informações a respeito da entidade a ser auditada e dos mecanismos de controle existentes.Cnão é uma fase isolada da auditoria, mas um processo contínuo e iterativo, que muitas vezes começa logo após (ou em conexão com) a conclusão da auditoria anterior, continuando até a conclusão do trabalho de auditoria atual.Dé a fase em que participa, além da equipe de auditoria, toda a área de gestão e governança da entidade, em especial, a área responsável pela elaboração das demonstrações contábeis.Econsiste em de?nir as estratégias gerais e o plano de trabalho antes do início de qualquer atividade de avaliação e revisão das demonstrações.

Questão 12CVM·Diversas·2010Auditoria

Uma adequada compreensão sobre o uso da tecnologia da informação na elaboração dos papéis de trabalho permite concluir, acertadamente, que:

Aa auditoria sem papel (ou paperless) consiste em um novo conceito de auditoria, rompendo com todos os aspectos inerentes à auditoria tradicional.Btodos os objetivos e atributos relativos aos papéis de trabalho tradicionais permanecem válidos nos registros das auditorias automatizadas.Cpor não serem considerados fonte primária, os dados arquivados por meio de scanner não podem ser utilizados como papéis de trabalho.Dapenas profissionais com formação específica podem auditar papéis de trabalho obtidos por meio de transferência eletrônica de dados.Eas informações obtidas em meio magnético serão consideradas válidas apenas depois de impressas e autenticadas em cartório.

Questão 13CVM·Diversas·2010Auditoria

São finalidades do controle interno sob o enfoque contábil, exceto:

Aproporcionar mecanismos de correção tempestiva de desvios e condutas.Bcontribuir com a eficiência operacional da entidade.Csalvaguardar os ativos e assegurar veracidade aos componentes patrimoniais.Dauxiliar na prevenção de práticas ineficientes e antieconômicas.Eestimular adesão às normas e diretrizes fixadas pela entidade.

Questão 14CVM·Diversas·2010Auditoria

No decorrer de uma auditoria, a avaliação de riscos corresponde à análise da relevância dos riscos identificados com base nos seguintes aspectos, exceto:

Aa avaliação da probabilidade de sua ocorrência.Ba forma como serão gerenciados.Ca definição das ações a serem implementadas para prevenir sua ocorrência ou minimizar seu potencial.Da resposta ao risco, considerando as hipóteses de eliminação, redução, aceitação ou compartilhamento.Ea presunção de que os riscos, como fatos previsíveis, não podem afetar a qualidade da informação contábil.

Questão 15CVM·Diversas·2010Auditoria

Assinale a opção correta.

AOs testes substantivos visam à obtenção de razoável segurança de que os procedimentos de controle interno estabelecidos pela Administração estão em efetivo funcionamento e cumprimento.BOs testes de observância podem ser divididos em testes de transações e saldos e procedimentos de revisão analítica.CUma das técnicas de Correlação das Informações Obtidas consiste na circularização das informações, com a finalidade de obter con? rmações junto a fontes externas ao auditado.DA Inspeção Física é o exame utilizado para testar a efetividade dos controles, particularmente daqueles relativos à segurança de quantidades físicas ou qualidade de bens tangíveis ou intangíveis.EÂ“Cut-OffÂ” é o corte interruptivo das operações ou transações para apurar, de forma seccionada, a dinâmica de um procedimento, representando a fotografia do momento-chave de um processo.