Questões de Auditoria — CODEMIG 2018 — Diversas

Questão 1CODEMIG·Diversas·2018Auditoria

Analise as seguintes afirmativas sobre o planejamento da auditoria de demonstrações contábeis e assinale com V as verdadeiras e com F as falsas. ( ) Certas divulgações podem conter informações obtidas fora do razão geral e dos razões auxiliares, que também podem afetar os riscos avaliados e a natureza, a época e a extensão dos procedimentos de auditoria para tratar desses riscos. ( ) A determinação da natureza, da época e da extensão dos procedimentos de avaliação de risco, que não se relacionam com as divulgações, deve considerar tanto a ampla gama de informações quanto o nível de detalhes que possam estar incluídos nessas divulgações. ( ) A consideração das divulgações ao longo da execução dos trabalhos de auditoria ajuda o auditor a dar a devida atenção e planejar o tempo adequado para tratar essas divulgações da mesma forma que as classes de transações, de eventos e de saldos contábeis.

( ) Considerações preliminares podem ajudar o auditor a determinar os efeitos sobre a auditoria de divulgações significativas novas ou revisadas necessárias em decorrência de mudanças no ambiente, nas condições financeiras ou nas atividades da entidade. Assinale a sequência CORRETA.

AV F V FBF V F VCV F F VDF V V F

Questão 2CODEMIG·Diversas·2018Auditoria

De acordo com a NBC TA 530, que trata da amostragem em auditoria, assinale a alternativa que não se caracteriza como um requisito para a definição da amostra, tamanho e seleção dos itens para teste.

AConsiderar a finalidade do procedimento de auditoria e as características da população da qual será retirada a amostra.BDeterminar o tamanho de amostra suficiente para reduzir o risco de amostragem a um nível mínimo aceitável.CSelecionar itens para a amostragem de forma que cada unidade de amostragem da população tenha a mesma chance de ser selecionada.DInvestigar a natureza e a causa de quaisquer desvios ou distorções identificados e avaliar o possível efeito causado por eles.

Questão 3CODEMIG·Diversas·2018Auditoria

Procedimentos analíticos compreendem avaliações de informações contábeis por meio de análise das relações plausíveis entre dados financeiros e não financeiros, bem como o exame necessário de flutuações ou relações identificadas que são inconsistentes com outras informações relevantes ou que diferem significativamente dos valores esperados. Com relação a esses procedimentos, assinale a alternativa CORRETA.

AA decisão sobre quais procedimentos de auditoria aplicar, incluindo a decisão sobre a utilização de procedimentos analíticos substantivos, baseia-se nas normas contábeis vigentes sobre a eficácia e a eficiência esperadas dos procedimentos de auditoria disponíveis para reduzir o risco de auditoria no nível de afirmações a um nível aceitavelmente baixo.BO auditor pode indagar a administração sobre a disponibilidade e confiabilidade das informações necessárias para aplicar procedimentos analíticos substantivos e sobre os resultados de quaisquer procedimentos analíticos realizados pela entidade. Entretanto, o auditor não deve fazer uso dos dados analíticos elaborados pela administração, pois podem não ter sido adequadamente elaborados.COs procedimentos analíticos substantivos são geralmente mais aplicáveis a grandes volumes de transações que tendem a ser previsíveis ao longo do tempo. A aplicação de procedimentos analíticos planejados baseia-se na expectativa de que existem relações entre os dados e que as relações continuam na ausência de condições conhecidas que indiquem o contrário.DA determinação da adequação de procedimentos analíticos substantivos específicos não pode ser influenciada pela natureza da afirmação e pela avaliação do auditor sobre o risco de distorção relevante. Procedimentos analíticos substantivos específicos também não podem ser considerados adequados quando são realizados testes de detalhes para a mesma afirmação.

Questão 4CODEMIG·Diversas·2018Auditoria

Com relação aos preceitos da NBC TA 501, sobre evidências de auditoria, assinale a alternativa INCORRETA.

AO acompanhamento da contagem física dos estoques pode ser impraticável. A inspeção do estoque, ao acompanhar sua contagem física, ajuda o auditor a averiguar a existência do estoque (embora não necessariamente a sua propriedade), e a identificar, por exemplo, estoques obsoletos, danificados ou sem movimentação.BExecutar testes de contagem mediante o rastreamento de itens selecionados dos registros de contagem da administração para o estoque físico e o rastreamento de itens selecionados do estoque físico para os registros de contagem da administração fornece evidência de auditoria quanto à integridade e a precisão desses registros.CAlém de registrar os testes de contagem, a obtenção de cópias completas dos registros da administração de contagem física do estoque ajuda o auditor a executar os procedimentos subsequentes de auditoria para determinar se os registros finais de estoque refletem com precisão os resultados reais da contagem de estoque.DA contagem física dos estoques pode ser realizada em data ou datas diferentes da data das demonstrações contábeis devido a fatores como a natureza e a localização do estoque. Essa limitação prática é suficiente para fundamentar a decisão do auditor de que o acompanhamento é impraticável e que deve ser substituído por outro teste.

Questão 5CODEMIG·Diversas·2018Auditoria

Analise as afirmativas a seguir relativas à obrigação de o auditor determinar a materialidade para a execução da auditoria com o objetivo de avaliar os riscos de distorções relevantes e determinar a natureza, a época e a extensão de procedimentos adicionais de auditoria. I. A materialidade para execução da auditoria é fixada para reduzir a um nível adequadamente baixo a probabilidade de que as distorções não corrigidas e não detectadas em conjunto nas demonstrações contábeis excedam a materialidade para as demonstrações contábeis como um todo. II. A materialidade para execução da auditoria relacionada a um nível de materialidade determinado para classe específica de transações é fixada para reduzir a um nível adequadamente baixo a probabilidade de que as distorções não corrigidas e não detectadas em conjunto nessa classe específica de transações excedam o nível de materialidade para essa classe específica de transações. III. A determinação de materialidade para execução de testes é um cálculo mecânico simples e não envolve o exercício de julgamento profissional. Tal determinação não se limita às expectativas do auditor, deve resultar de uma análise realizada (pelo auditor) na entidade, com o objetivo de estimar o risco a partir da natureza e extensão de distorções identificadas em auditorias anteriores. Estão corretas as afirmativas:

AI e II, apenas.BI e III, apenas.CII e III, apenas.DI, II e III.

Questão 6CODEMIG·Diversas·2018Auditoria

Para determinar se é apropriado usar evidência de auditoria da efetividade operacional dos controles obtida em auditorias anteriores e, caso afirmativo, a duração do período de tempo que pode decorrer antes de testar novamente o controle, o auditor deve considerar os seguintes aspectos, EXCETO:

AA efetividade dos outros elementos de controle interno, incluindo o ambiente de controle, os controles de monitoramento da entidade e o seu processo de avaliação de risco.BA efetividade dos controles gerais de Tecnologia da Informação da entidade e os riscos decorrentes das características do controle, incluindo se ele é manual ou automatizado.COs riscos de distorção relevante e a extensão da confiança no controle, bem como a possibilidade de a falta de alteração em um controle oferecer risco devido às mudanças de circunstâncias.DA efetividade do controle e sua aplicação, incluindo a natureza e extensão de desvios na aplicação do controle observados nas auditorias anteriores, caso tenha havido mudanças de pessoal.

Questão 7CODEMIG·Diversas·2018Auditoria

A maior parte do trabalho do auditor para formar sua opinião consiste na obtenção e avaliação da evidência de auditoria, que é obtida por meio de procedimentos de auditoria. A esse respeito, numere a COLUNA II de acordo com a COLUNA I, fazendo a relação entre os procedimentos de auditoria e seus objetivos, conforme prescrito pela NBCT TA 500. COLUNA I 1 Inspeção 2 Indagação 3 Confirmação externa COLUNA II ( ) Fornecer evidências de auditoria que podem conter informações significativamente divergentes daquelas já obtidas, por exemplo, informações referentes à possibilidade de a administração burlar os controles. ( ) Fornecer evidências de auditoria a respeito da ausência de certas condições, por exemplo, a ausência de acordo paralelo (side agreement) que possa influenciar o reconhecimento da receita. ( ) Fornecer evidências de auditoria com graus variáveis de confiabilidade, dependendo de sua natureza e fonte e, no caso de registros internos e documentos, da eficácia dos controles sobre a sua produção. Assinale a sequência CORRETA.

A1 2 3B3 2 1C2 3 1D2 1 3

Questão 8CODEMIG·Diversas·2018Auditoria

Com relação aos requisitos de independência para trabalhos de auditoria e trabalhos de revisão limitada ou especial, que são trabalhos de asseguração em que o auditor expressa conclusão sobre as demonstrações contábeis, assinale a alternativa INCORRETA.

AAo decidir sobre a aceitação ou a continuação de um trabalho, ou se uma pessoa específica pode ser membro da equipe de auditoria, a firma de auditoria deve identificar e avaliar as ameaças à independência.BMuitas circunstâncias ou combinações de circunstâncias diferentes podem ser determinantes na avaliação das ameaças à independência, mas o auditor deve definir todas as situações que criam ameaças à independência e especificar as medidas apropriadas.CA independência em relação ao cliente de auditoria é requerida durante o período de contratação e o período coberto pelas demonstrações contábeis. O período de contratação se inicia quando a equipe de auditoria começa a executar serviços de auditoria.DQuando o trabalho de auditoria é de natureza recorrente, a independência em relação ao cliente de auditoria termina com a notificação de qualquer uma das partes de que o relacionamento profissional terminou.

Questão 9CODEMIG·Diversas·2018Auditoria

Analise as afirmativas a seguir relativas à materialidade e ao risco de auditoria. I. Risco de auditoria é o risco de o auditor expressar uma opinião de auditoria inadequada quando as demonstrações contábeis apresentam distorções relevantes. Esse risco é derivado da combinação entre os riscos de distorção relevante e de detecção. II. A materialidade e os riscos de auditoria devem ser levados em consideração durante a auditoria, exceto na avaliação do efeito de distorções não corrigidas, se houver, sobre as demonstrações contábeis e na formação da opinião no relatório do auditor independente. III. Ao estabelecer a estratégia de auditoria, o auditor deve determinar a materialidade para as demonstrações contábeis. Ele deve obter segurança razoável mediante a obtenção de evidências suficientes e apropriadas para reduzir o risco de auditoria a um nível aceitavelmente baixo. Estão corretas as afirmativas:

AI e II, apenas.BI e III, apenas.CII e III, apenas.DI, II e III.