Questões de Auditoria — CFF 2017 — Diversas

Questão 1CFF·Diversas·2017Auditoria

No tocante a classificação das auditorias na Constituição Federal no art. 71, inciso IV são elencadas cinco tipos de auditoria. Assinale a alternativa que apresenta esta classificação de auditoria.

AContábil, financeira, orçamentária, operacional e patrimonial.BContábil, financeira, orçamentária, ambiental e patrimonial.CInterna, qualidade, sistemas, externa e fiscal.DInterna, qualidade, sistemas, externa e contábil.EContábil, financeira, orçamentária, fiscal e patrimonial.

Questão 2CFF·Diversas·2017Auditoria

A Norma e Procedimentos de Auditoria NPA 14 do IBRACON – Instituto dos Auditores Independentes Do Brasil – que trata dos laudos de avaliação emitidos por auditor independente, apresenta a Estrutura sugerida para o Laudo de Avaliação Contábil. Marque a alternativa a respectiva estrutura:

ADestinatário, Dados da firma de auditada, Objetivo do laudo de avaliação, Alcance dos Resultados, Considerações Finais, Local e data de entrega, Identificação do auditor e assinatura do laudo.BDestinatário, Dados da firma de auditoria, Objetivo do laudo de avaliação, Alcance dos trabalhos, Conclusão, Local e data de emissão e Identificação do auditor e assinatura do laudo.CDestinatário, Dados da firma de auditada, Objetivo do laudo de avaliação, Considerações Finais, Local e data de entrega, Identificação do auditor e assinatura do laudo.DDestinatário, Dados da firma de auditoria, Objetivo do laudo de avaliação, Alcance dos resultados, Conclusão, Local e data de emissão e Identificação do auditor e assinatura do laudo.EDestinatário Dados da firma de auditada, Objetivo do laudo de avaliação, Alcance dos Resultados, Considerações Finais, Local e data de emissão e Identificação do auditor e assinatura do laudo.

Questão 3CFF·Diversas·2017Auditoria

A Lei nº 8.666, de 1993, impõe ao administrador público o dever de aplicar as sanções decorrentes de comportamentos que violem a lei ou o contrato. Em conformidade com as disposições dos artigos 86 e 87, ambos da Lei nº 8.666, de 1993 e do artigo 7º da Lei nº 10.520, de 17 de julho de 2002, os tipos de penalidades administrativas aplicáveis com relação aos Contratos Administrativos são:

AAdvertência, Multa, Suspensão temporária de participar em licitação e impedimento de contratar com a Administração, Declaração de inidoneidade para licitar ou contratar com a Administração Pública, Impedimento de licitar e contratar com a União, Procedimento para registro da Penalidade no SICAF.BAdvertência, Multa, Suspensão temporária de participar em licitação e impedimento de contratar com a Administração, Rescisão do Contrato, Impedimento de licitar e contratar com a União, Procedimento para registro da Penalidade no SICAF.CAdvertência, Multa, Suspensão temporária de participar em licitação e impedimento de contratar com a Administração, Rescisão do Contrato unilateralmente por ato escrito da Administração, Impedimento de licitar e contratar com a União, Procedimento para registro da Penalidade no SICAF.DAdvertência, Multa, Suspensão temporária de participar em licitação e impedimento de contratar com a Administração, Rescisão do Contrato amigavelmente, por acordo entre as partes, Impedimento de licitar e contratar com a União, Procedimento para registro da Penalidade no SICAF.EAdvertência, Multa, Suspensão temporária de participar em licitação e impedimento de contratar com a Administração, Declaração de inabilidade para licitar ou contratar com a Administração Pública, Impedimento de licitar e contratar com a União, Procedimento para registro da Penalidade no SICAF.

Questão 4CFF·Diversas·2017Auditoria

A resolução CFC Nº 986/03 que aprova a NBC TI 01 que estabelece orientações sobre a Auditoria Interna. No item 12.1.3 – que aborda os conceitos de Fraude e Erro, afirma que a Auditoria Interna deve assessorar a administração da entidade no trabalho de prevenção de fraudes e erros, obrigando-se a informá-la, sempre por escrito, de maneira reservada, sobre quaisquer indícios ou confirmações de irregularidades detectadas no decorrer de seu trabalho. Com relação aos conceitos de Fraude e Erro na auditoria, marque a alternativa correta.

AO termo “erro” aplica-se a ato não-intencional de omissão, desatenção, desconhecimento ou má interpretação de fatos na elaboração de registros, informações e demonstrações contábeis, bem como de transações e operações da entidade, tanto em termos físicos quanto monetários.BO termo “fraude” aplica-se a ato não intencional de omissão e/ou manipulação de transações e operações, adulteração de documentos, registros, relatórios, informações e demonstrações contábeis, tanto em termos físicos quanto monetários.CO termo “erro” aplica-se a ato intencional de omissão, desatenção, desconhecimento ou má interpretação de fatos na elaboração de registros, informações e demonstrações contábeis, bem como de transações e operações da entidade, tanto em termos físicos quanto monetários.DOs erros intencionais ou fraudes podem ser cometidos para: subtrair mercadorias, matérias-primas, produtos e resíduos; subtrair dinheiro, subtrair títulos, iludir o fisco, evitando o pagamento de impostos, dissimular atos sujeitos a penalidades, encobrir falta de terceiros, alterar resultados para usufruir maiores percentagens em lucros, simular ocorrências, iludir a opinião de acionistas e autoridades monetárias.EA fraude tem como principais características: a inexatidão aritmética na escrituração contábil e nas Demonstrações Contábeis; a aplicação incorreta das normas contábeis e a interpretação errada das variações patrimoniais. O erro, por sua vez, apresenta as seguintes características: a alteração e/ou a modificação dos registros de ativos, passivos e resultados; a apropriação indébita de ativos; supressão de transações nos registros contábeis; registros de transações sem comprovação e aplicação de práticas contábeis indevidas.

Questão 5CFF·Diversas·2017Auditoria

A partir dos artigos 7° e 8° da Lei de Licitações, são feitas distinções entre obras, serviços e compras. Com relação aos conceitos da Lei de Licitações, marque a alternativa correta.

AServiço - toda construção, reforma, fabricação, recuperação ou ampliação, realizada por execução direta ou indireta.BObra - toda atividade destinada a obter determinada utilidade de interesse para a Administração, tais como: demolição, conserto, instalação, montagem, operação, conservação, reparação, adaptação, manutenção, transporte, locação de bens, publicidade, seguro ou trabalhos técnico -profissionais.CProjeto Executivo - conjunto de elementos necessários e suficientes, com nível de precisão adequado, para caracterizar a obra ou serviço, ou complexo de obras ou serviços objeto da licitação, elaborado com base nas indicações dos estudos técnicos preliminares, que assegurem a viabilidade técnica e o adequado tratamento do impacto ambiental do empreendimento.DProjeto Básico - o conjunto dos elementos necessários e suficientes à execução completa da obra, de acordo com as normas pertinentes da Associação Brasileira de Normas Técnicas - ABNT.EEmpreitada por preço global - quando se contrata a execução da obra ou do serviço por preço certo e total.

Questão 6CFF·Diversas·2017Auditoria

As Classificações adotadas pela Controladoria-Geral da União estão descritas no Manual do Sistema de Controle Interno do Poder Executivo Federal (Manual do SCI), aprovado pela IN SFC Nº 01/2001. Marque a alternativa que apresenta as formas de execução das auditorias adotadas pela CGU.

ADireta, indireta e simplificada.BRegularidade, operacional e especial.CContábil, operacional e especial.DEconomicidade, regularidade e legitimidade.EEficiência, equidade, e contábil.

Questão 7CFF·Diversas·2017Auditoria

A Instrução Normativa Nº 24, de 17 de novembro de 2015 que dispõe sobre o Plano Anual de Auditoria Interna (PAINT), dos trabalhos de auditoria realizados pelas unidades de auditoria interna e do Relatório Anual de Atividades Da Auditoria Interna (RAINT). Sobre o Relatório Anual de Atividades Da Auditoria Interna (RAINT), marque a alternativa correta.

AO RAINT será disponibilizado aos respectivos órgãos de controle interno até o último dia útil de dezembro de cada ano, após a apreciação pelo Conselho de Administração ou instância de atribuição equivalente ou, em sua falta, pelo dirigente máximo do órgão ou entidade.BDescrição das dificuldades decorrentes da atuação da unidade de auditoria interna ao longo do exercício.CEstudo consolidado acerca do nível de desenvolvimento dos controles internos do órgão ou entidade, com base nos trabalhos realizados, identificando as áreas que apresentaram desempenhos relevantes e indicando as ações promovidas para continua mitigação dos riscos.DQuantidade de recomendações emitidas e implementadas no exercício, bem como as vincendas e as não implementadas na data de elaboração do RAINT, com a inclusão, neste caso, dos prazos de implementação e as justificativas do gestor.EDescrição dos trabalhos de auditoria interna realizados sem previsão no PAINT, indicando as justificativas para a sua execução e, quando aplicável, com a previsão de sua conclusão.

Questão 8CFF·Diversas·2017Auditoria

A NBC PA 290 (R2) – estabelece normas sobre a Independência – Trabalhos de Auditoria e Revisão. Os conceitos sobre a independência devem ser aplicados por auditores para:

ASugerir ameaças à independência.BAvaliar a importância das ameaças identificadas.CAplicar salvaguardas, quando necessário, para eliminar as ameaças ou reduzi-las a um nível aceitável.DIdentificar oportunidades para exercer sua independência.EAvaliar o tipo de ameaças identificadas.

Questão 9CFF·Diversas·2017Auditoria

A NBC T 16 – Normas Brasileiras De Contabilidade Aplicadas Ao Setor Público em sua NBC T 16.8 - estabelece referenciais para o controle interno como suporte do sistema de informação contábil, no sentido de minimizar riscos e dar efetividade às informações da contabilidade, visando contribuir para o alcance dos objetivos da entidade do setor público. Marque a alternativa incorreta sobre a finalidade do controle interno da entidade do setor público, conforme a normativa.

ADisponibilizar instrumentos de controle de gestão que influenciem mudanças comportamentais e estruturais na entidade.BContribuir para a promoção da eficiência operacional da entidade.CPropiciar a obtenção de informação oportuna e adequada.DEstimular adesão às normas e às diretrizes fixadas.EAuxiliar na prevenção de práticas ineficientes e antieconômicas, erros, fraudes, malversação, abusos, desvios e outras inadequações.

Questão 10CFF·Diversas·2017Auditoria

A Instrução Normativa Nº 24, de 17 de novembro de 2015 que dispõe sobre o Plano Anual de Auditoria Interna (PAINT), dos trabalhos de auditoria realizados pelas unidades de auditoria interna e do Relatório Anual de Atividades Da Auditoria Interna (RAINT). Sobre o Plano Anual de Auditoria Interna (PAINT), marque a alternativa correta.

AO PAINT será elaborado pela unidade de auditoria interna das entidades da administração indireta, com finalidade de definir temas e macroprocessos a serem trabalhados no exercício corrente.BConstarão no PAINT atribuições que caracterizem atos de gestão.CO PAINT aprovado será encaminhado ao respectivo órgão de controle interno e ao Conselho Administrativo ou instância com atribuições equivalentes até o último dia útil do mês de dezembro de cada exercício a que se aplica.DA proposta do PAINT deverá ser submetida à análise prévia do respectivo órgão de controle interno até o último dia útil do mês de dezembro do exercício anterior ao de sua execução.EO PAINT conterá no mínimo estimativo de horas destinadas às ações de capacitação e participação em eventos que promovam o fortalecimento das atividades de auditoria interna.

Questão 11CFF·Diversas·2017Auditoria

Técnicas de auditoria podem ser classificadas de acordo com o tipo de evidência obtida com sua aplicação. Leia e Relacione as Técnicas de auditoria com seus devidos exemplos.

I. Evidência física (EF). II. Evidência documental (ED). III. Evidência testemunhal (ET). IV. Evidência analítica (EA). ( ) Solicitar a pasta e/ou o processo relativo à formalização e à execução do contrato e verificar se o termo do contrato estabelece com clareza e precisão as condições para sua execução. ( ) A partir de entrevistas com servidores e apontamentos do controle interno em contas da entidade, foi possível evidenciar algumas falhas. ( ) O consórcio deixou de lançar, a partir do ano 2001, as receitas relativas aos títulos públicos federais remunerados pelo IGP-DI acrescido de 12% ao ano, o que provocou uma redução do fluxo de caixa livre para acionista e, conseqüentemente, uma subestimativa do valor econômico do banco. ( ) Até a hora da nossa visita (13h) não havia sido feita a prescrição médica dos pacientes; Marque a alternativa correta que relaciona a técnica de auditoria com seu exemplo respectivamente.

Questão 12CFF·Diversas·2017Auditoria

A classificação por natureza da despesa tem por finalidade possibilitar a obtenção de informações macroeconômicas sobre os efeitos dos gastos do setor público na economia. Além disso, facilita o controle contábil do gasto. Com relação à Classificação da Despesa Pública, marque a alternativa correta.

AInvestimentos – Classificam-se nessa categoria todas as despesas que não contribuem, diretamente, para a formação ou aquisição de um bem de capital.BDespesas de Capital – Classifica-se nessa categoria aquelas despesas que contribuem, diretamente, para a formação ou aquisição de um bem de capital.CDespesas Correntes – Despesas com o planejamento e a execução de obras, inclusive com a aquisição de imóveis considerados necessários à realização dessas últimas, e com a aquisição de instalações, equipamentos e material permanente.DAmortização da Dívida – Despesas com a aquisição de imóveis ou bens de capital já em utilização; aquisição de títulos representativos do capital de empresas ou entidades de qualquer espécie, já constituídas, quando a operação não importe aumento do capital; e com a constituição ou aumento do capital de empresas.EInversões Financeiras – Despesas com o pagamento e/ou refinanciamento do principal e da atualização monetária ou cambial da dívida pública interna e externa, contratual ou mobiliária.