Questões de Auditoria — BANPAR- 2015

Normas de auditoria: gerais e relativas à execução do trabalho. Em relação à profissão de auditor independente assinale a alternativa incorreta: 1 Conforme a Resolução do CFC nº 821/97 e 851/99, o auditor independente deve enviar até o dia 30 de junho de cada ano ao Conselho Regional Contabilidade, as informações sobre seu pessoal técnico (inclusive categoria, área de atuação e posição hierárquica), sobre seus clientes, inclusive os que pagaram honorários cujo valor foi mais de 10% do seu faturamento anual e de clientes que lhe pagaram honorários decorrentes de outros serviços de auditoria, cuja média ultrapassou a média dos últimos 3 anos. 2 Conforme a Resolução do CFC nº 821/97 e 851/99, o auditor independente deve disponibilizar ao CRC todas as informações necessárias à fiscalização da auditoria independente dentro do prazo de 30 dias. 3 Conforme a NBC PA 13 (R1) para exercer a profissão de auditor independente, o contador, devidamente habilitado junto ao CRC, deve se submeter ao Exame de Qualificação Técnica, para ter seu registro junto ao Cadastro Nacional de Auditores Independentes (CNAI), que é composto de 3 provas, sendo elas: prova de qualificação técnica geral para os auditores que pretendem atuar em auditoria de instituições reguladas pela CVM; prova específica para aqueles auditores que querem atuar em auditoria em instituições autorizadas a funcionar pelo BCB; e prova específica para os auditores que pretendem atuar em sociedades supervisionadas pela SUSEP. 4 Conforme a NBC PG 12 todos os auditores independentes e contadores de empresas sujeitas à contratação de auditoria independente são obrigados comprovar junto ao Conselho Regional de Contabilidade, até o dia 31 de janeiro, 40 pontos de educação profissional continuada. Pelo menos 30% pontos devem ter sido destinados à aquisição de conhecimento e o restante pode ser pela atuação como docente, como participante em atividades acadêmicas voltadas à área contábil e produção intelectual. Os documentos comprobatórios devem ser guardados por 5 anos. Até o dia 30 de abril o CRC disponibiliza pela internet a certidão de cumprimento ou não cumprimento da referida obrigatoriedade. 5 Conforme a NBC TA 200, o planejamento adequado pode reduzir o risco de auditoria a um nível baixo aceitável. O planejamento de auditoria compreende o levantamento de dados e informações em relação à empresa auditoria, e o programa de trabalho. No programa de trabalho o auditor deve descrever o objetivo da auditoria, a abrangência do trabalho e os procedimentos de auditoria. A função do planejamento é servir de guia para o auditor, portanto uma vez estabelecidos os procedimentos estes poderão ser alterados no decorrer do processo de auditoria.

Controles internos: responsabilidades do administrador, requisitos e particularidades, análise e importância para o auditor: Em um processo de auditoria os controles internos da organização são imprescindíveis. Com base nesta afirmação analise a seguinte situação: O administrador da empresa Delta Ltda. entregou ao auditor um relatório do departamento financeiro, que contemplava as vendas à vista, as vendas à prazo, os recebimentos em dinheiro, recebimento em cheque, recebimento em cartão de crédito, duplicatas em atraso e a vencer a curto e a longo prazo. O auditor estava em processo de auditoria das seguintes contas: I - Caixa. II - Bancos conta movimento. III - Duplicatas ou clientes a receber a curto prazo. IV - Duplicatas ou clientes a receber a longo prazo. É correto afirmar que o auditor utilizou o referido relatório no processo de auditoria de que conta(s):

Auditoria contábil, operacional e administrativa: Sr. Silvio Tarcio Bento, é auditor interno da empresa Delta S.A, ao terminar a auditoria no departamento de produção ele fez o relatório e encaminhou aos diretores da empresa. Neste relatório ele recomendou que fazer seguro das máquinas,

comprovou que havia muito tempo ocioso dos colaboradores de um determinado setor, desperdícios de matéria-prima, recomendou melhorias nos softwares de pedidos de matéria-prima. Assinale a alternativa que corresponde ao tipo de auditoria que ele fez:

Pareceres de auditoria: Com base na NBC PA 11, o relatório emitido pelo auditor-revisor pode ser sem ressalva, com ressalva, com opinião adversa ou com abstenção de opinião. Com base nesta afirmação, relacione a primeira coluna com a segunda: 1 COLUNA 1 Sem ressalva. 2 Com ressalva. 3 Com opinião adversa. 4 Com abstenção de opinião. 2 COLUNA ( ) Emitido, juntamente com carta de recomendação, quando o auditor-revisor identifica falhas que evidenciem as políticas e procedimentos de qualidade que não estão em conformidade com as normas estabelecidas pelo CFC e órgãos reguladores. ( ) Emitido, juntamente com carta de recomendação, quando o auditor-revisor encontra somente conformidades nas políticas e procedimentos de qualidade nos trabalhos auditados pelo auditor-revisado. ( ) Emitido, juntamente com carta de recomendação, quando o auditor-revisor encontrar falhas relevantes mas não generalizada, ou quando foi imposta alguma limitação tornando impossível aplicar um ou mais procedimentos de auditoria. ( ) Emitido, juntamente com carta de recomendação, quando o auditor-revisor não conseguiu concluir a revisão devido às limitações tão relevantes que foram impostas. Assinale a alternativa que corresponde a resposta correta de cima para baixo:

Auditoria contábil e operacional: programas, procedimentos e papéis de trabalho: Com base nas NBC TI 01, NBC PI 01 analise as alternativas abaixo e coloque V para verdadeiro e F para falso: 1 ( ) A profundidade da auditoria pode ser integral, por amostragem ou de forma comparativa (revisão analítica). 2 ( ) O auditor interno não possui o mesmo nível de autonomia profissional do auditor externo, uma vez que ele é empregado da organização empresarial e está subordinado aos seus responsáveis legais. 3 ( ) A auditoria interna pode ser exercida somente pelas pessoas jurídicas privadas e públicas. 4 ( ) Os papéis de trabalho da auditoria devem ser elaborados obrigatoriamente em meio eletrônico. Devem ser abrangente e ter alto grau de detalhes. 5 ( ) O auditor interno, deve manter o seu nível de competência profissional pelo conhecimento atualizado das Normas Brasileiras de Contabilidade, das técnicas contábeis (especialmente na área de auditoria), da legislação inerente à profissão, dos conceitos e técnicas administrativas e das legislações aplicáveis à Entidade. 6 ( ) A amplitude e a responsabilidade do auditor interno não possui limites. Uma vez que é empregado da empresa, estes critérios não são delimitados. 7 ( ) A auditoria pode ser realizada de forma permanente continuada, permanente periódica, ou de forma especial/eventual. 8 ( ) O auditor interno não pode exercer a função de assessor do conselho fiscal, uma vez que não possui esta habilitação. Com base nos enunciados nos itens 1 ao item 8:

Relatório de sugestões e recomendações: Uma das principais recomendações que o auditor faz ao contador gerencial, ao término da auditoria das contas: bancos conta movimento e de duplicatas a receber ou clientes é que ele classifique e evidencie no balanço, os direitos e obrigações que envolvam cheques, respeitando a forma de negociação e a realização desses direitos e obrigações. Com base nesta afirmação analise as situações abaixo, considerando o exercício atual de agosto de 2015: I - A empresa Delta recebeu um cheque de um cliente pós-datado para 10 de novembro de 2017 II - A empresa Delta emitiu um cheque para um fornecer para pagamento a vista e não foi compensado dentro do período. III - A empresa Delta recebeu um cheque de um cliente a vista. IV - A empresa Delta emitiu um cheque para um fornecedor pós-datado para o dia 05 de janeiro de 2017 V - A empresa Delta emitiu um cheque para um fornecedor pós-datado para o dia 03 de março de 2016 É correto o que:

Avaliação de risco dos controles internos: Com base na NBC TA 200 – Objetivos gerais do auditor independente e a condução da auditoria em conformidade com normas de auditoria, relacione a primeira coluna com a segunda: 1ª COLUNA (1) As demonstrações contábeis sujeitas à auditoria são... (2) Risco de auditoria é uma função... (3) O objetivo da auditoria é... (4) Risco de distorção relevante... (5) Para que o auditor possa apresentar sua opinião em relação as demonstrações contábeis, ele deve ter...

(6) O risco de distorção relevante no nível da afirmação consistem em dois componentes... (7) O conceito de materialidade é aplicado pelo auditor... (8) O auditor deve planejar e executar a auditoria com... (9) As limitações inerentes de uma auditoria originam-se... (10) As responsabilidades da administração da empresa auditada são... 2ª COLUNA ( ) aumentar o grau de confiança nas demonstrações contábeis por parte dos usuários. ( ) elaborar as demonstrações contábeis em conformidade com a estrutura estabelecidas pela Lei 6.404/76 e NBCs. Desenhar e ter controles internos livres de distorção relevante, independente de erro ou fraude, permitir que o auditor tenha acesso a todas as informações e documentos necessários para a auditoria e estar à disposição para fornecer informações adicionais. ( ) da natureza das informações contábeis, da natureza dos procedimentos de auditoria e da necessidade de que a auditoria seja conduzida dentro de um período de tempo razoável e a um custo razoável. ( ) risco inerente e risco de controle. Inerente são os riscos constantes nos saldos das contas das demonstrações contábeis e de controle são os riscos encontrados nos controles internos das organizações. ( ) pode existir em dois níveis: no nível geral da demonstração contábil e no nível da afirmação para classes de transações, saldos contábeis e divulgações. ( ) as da entidade, elaboradas pela sua administração, de acordo com a Lei nº 6.404/76 e normas brasileiras de contabilidade, com supervisão geral dos responsáveis pela governança. ( ) independência, ética, ceticismo e julgamento profissional. ( ) segurança razoável de que as demonstrações contábeis como um todo estão livres de distorções relevante, independente se causadas por fraude ou erro. ( ) no planejamento e na execução da auditoria, e na avaliação do efeito de distorções identificadas sobre a auditoria e de distorções não corrigidas, se houver, sobre as demonstrações contábeis. ( ) dos riscos de distorção relevante e do risco de detecção. Assinale a alternativa que corresponde a resposta correta: